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Nem todas as empresas são obrigadas a depreciar ou amortizar as despesas de capital, ou CAPEX. Geralmente, o CAPEX deve ser deduzido ao longo de vários anos a partir do ano seguinte à aquisição do ativo; No entanto, de acordo com a Seção 179 do Código do IRS, as pequenas empresas podem deduzir um CAPEX qualificado no ano em curso. O limite de dedução para 2014, que se aplica a equipamentos e softwares novos e usados, é de US $ 25.000.

A seção 179 foi criada para incentivar as pequenas empresas a investir em si mesmas e, por sua vez, impulsionar a economia. Se uma pequena empresa é capaz de cancelar todo o preço de compra em um ano ao invés de vários anos, é mais inclinado a fazer mais compras para o negócio em um curto período de tempo, impulsionando assim a economia.

Se o CAPEX de uma empresa não se qualificar para a dedução atual da Seção 179, o custo do ativo deve ser depreciado ou amortizado. A principal diferença na depreciação ou amortização é o tipo de ativo que é adquirido. Ao depreciar um ativo, uma empresa pode recuperar o custo da despesa ao cancelar o custo de um ativo tangível, como um computador ou veículo, ao longo de sua vida útil. Com a amortização, um negócio exclui o custo de um ativo intangível, como uma patente ou direitos de franquia. Os ativos intangíveis que são amortizados não são baixados ao longo de sua vida útil como ativos tangíveis. Em vez disso, eles são baixados em quantidades iguais ao longo de 15 anos.