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O índice de despesas no setor de seguros é uma medida de rentabilidade calculada dividindo as despesas associadas aos prêmios de aquisição, subscrição e manutenção dos prêmios líquidos obtidos pela companhia de seguros. As despesas podem incluir publicidade, salários e comissões dos funcionários para a força de vendas. O índice de despesas significa a eficiência de uma companhia de seguros antes de ter em conta os créditos sobre suas políticas e ganhos ou perdas de investimentos. O rácio de despesas é combinado com o índice de perdas para fornecer uma relação combinada da companhia de seguros.

Dois Métodos Diferentes

Existem duas maneiras de calcular os índices de gastos. As companhias de seguros geralmente usam contabilidade estatutária em oposição à contabilidade de princípios contábeis geralmente aceitos (GAAP) para calcular seus índices de gastos, uma vez que a contabilidade estatutária apresenta índices mais conservadores. Embora as despesas sejam as mesmas em ambos os ratios, a contabilidade estatutária usa os prêmios líquidos escritos durante o período no denominador para obter o índice de despesas.

A contabilidade GAAP usa os prémios líquidos obtidos durante o período. Os prémios líquidos escritos são os novos negócios trazidos pela empresa, enquanto os prémios líquidos obtidos podem incluir alguns negócios novos e negócios recorrentes das políticas existentes.

Um Precursor para Rentabilidade Geral

O índice de despesas pode ser usado para comparar empresas e analisar o desempenho de uma empresa ao longo do tempo. Um índice de despesas abaixo de 100% significa que a companhia de seguros está ganhando ou escrevendo mais prêmios do que pagando em despesas para gerar e / ou suportar esses prémios. Embora o seu índice de despesas possa ser estelar, a rentabilidade global de uma companhia de seguros é afetada por seu índice de perdas, renda de investimento e outros ganhos e perdas. Assim, a razão de despesa não é uma medida de rentabilidade final. Em vez disso, é um precursor de encontrar a rentabilidade global de uma companhia de seguros.