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Em termos contábeis e tributários, a base de custos refere-se ao preço pago por um ativo. É um cálculo importante para todas as empresas e investidores na determinação de ganhos ou perdas para fins de relatório do Serviço de Receita Federal. Os proprietários de todas as contas de ativos de capital tributáveis ​​são obrigados a usar a base de custo ajustado nos Estados Unidos.

Seria impossível cobrir todos os regulamentos de relatórios de base do custo do IRS aqui. Mais informações estão disponíveis no IRS. gov ou de um profissional financeiro.

Métodos de base de custo

O IRS permite aos indivíduos escolher entre diferentes métodos de cálculo de base de custos. Para fundos mútuos e outras ações, existem até oito tipos diferentes de métodos contabilísticos baseados em custos. Os mais comuns incluem o primeiro em primeiro lugar (onde as ações mais antigas são vendidas primeiro), última na primeira saída (onde as novas ações são vendidas primeiro), alto custo primeiro, baixo custo primeiro e o método do custo médio.

Outros regulamentos do IRS exigem que quem eleja o método do custo médio especifique sua seleção através de um formulário de eleição específico. A maioria dos conselheiros fiscais recomenda preencher este formulário independentemente do método selecionado.

Relatórios de base de custos, ganhos e perdas

A venda de bens de capital é registrada através do Formulário 1040, Anexo D, sobre declarações de imposto de renda individuais. Antes de 2011, as instituições financeiras só tinham que calcular e reportar o produto das vendas de ativos de capital. Novas regulamentações foram impostas em 2011, que exigiam que empresas de fundos e corretores também reportassem ganhos e perdas para o IRS.

Os ganhos e perdas reportados devem aparecer no Form 1099-B. Isso também deve incluir todas as informações baseadas em custos, divididos em investimentos de curto e longo prazos. O IRS também deve receber uma cópia do 1099-B.

Títulos Cobertidos

No Formulário 1099-B, alguns títulos são designados como cobertos. Na maioria dos casos, esses valores mobiliários são ações de ações que foram compradas ou entregues como presentes após 2010. O IRS diferencia entre os títulos cobertos e não cobertos por aqueles que devem cumprir as mais novas regras e regulamentos.

Por exemplo, a partir de janeiro de 2012, todos os futuros fundos de investimento adquiridos, fundos negociados em bolsa e planos de reinvestimento de dividendos foram cobertos. Qualquer investidor que tenha adquirido um desses títulos após essa data e depois vendido deve cumprir as novas regras de relatório de base de custo.

Isso pode ser particularmente complicado ao lidar com instrumentos de dívida, que estão sujeitos a mudanças de regras frequentes. Felizmente, para a maioria dos investidores, os corretores são necessários para o cálculo de prémios de títulos, amortizações, descontos de mercado e interesses incluídos para seus clientes.

Relatório de venda de lavagem

Uma das regras mais importantes do IRS para entender refere-se a vendas de lavagem. Normalmente, as ações vendidas com prejuízo podem ser usadas para compensar os impostos sobre ganhos de capital. Perdas extremas podem compensar os impostos sobre a renda ordinária até certo nível.

As perdas compensatórias não são mais aplicáveis ​​após uma venda de lavagem. Um investidor envolve uma venda de lavagem se ele comprar o mesmo estoque (ou idêntico) dentro de 30 dias antes ou depois da venda resultando na perda.