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Uma pensão de empregado simplificada IRA, denominada SEP IRA para breve, é um plano de aposentadoria que permite que os empresários contribuam para a economia de aposentadoria de seus funcionários, bem como os seus próprios. A contribuição real é feita para a conta de aposentadoria individual de cada funcionário ou uma conta de anuidade. SEP IRAs seguem as mesmas regras de investimento, distribuição e rollover como um IRA tradicional.

O valor da contribuição total para a conta SEP IRA de cada funcionário não pode ser superior a 25% da remuneração anual do empregado em 2014 ou US $ 52.000, o que for menor. Além disso, apenas os primeiros $ 260, 000 da remuneração de um empregado podem ser considerados ao fazer este cálculo. Por exemplo: se um empregado ganha US $ 34 mil por ano, o empregador pode contribuir com um total de US $ 8500, o que representa 25% do salário do empregado. Se um empregado ganha US $ 250.000 por ano, 25% do salário é de US $ 62, 500. Isso é mais do que o limite de $ 52.000. Portanto, a contribuição total do empregador para este funcionário não pode exceder $ 52,000, embora isso seja inferior a 25% do valor da compensação. Este limite está sujeito a alterações devido aos ajustes anuais do custo de vida.

Os trabalhadores independentes devem seguir os mesmos limites de contribuição discutidos acima, especialmente aqueles que estão investindo em vários tipos diferentes de contas para obter benefícios fiscais máximos. Mas existem regras especiais para o cálculo da contribuição máxima dedutível para os trabalhadores independentes. O trabalhador independente deve reduzir a taxa de contribuição do plano para calcular os montantes de contribuição do plano. A melhor maneira de determinar a contribuição dedutível máxima de uma pessoa independente é usar a tabela de tarifas para trabalho autônomo ou planilha de cálculo para trabalhador independente e a planilha de dedução para trabalhadores independentes, que estão disponíveis no IRS.

Todas as contribuições elegíveis para SEP IRA devem ser feitas até 15 de outubro. Além disso, todas as contribuições do SEP IRA devem ser feitas em dinheiro. Um empregador não pode contribuir com a propriedade de um SEP IRA.