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Os sistemas fiscais se enquadram em três categorias principais dentro do código tributário: impostos regressivos, proporcionais e progressivos. Os impostos regressivos são aqueles que têm maior impacto em indivíduos de baixa renda do que assalariados de alta renda. Um imposto proporcional, também referido como um imposto fixo, afeta os ganhadores de renda baixa, média e alta relativamente iguais. Um imposto progressivo tem mais impacto nos indivíduos e nas empresas de maior renda e menos impacto financeiro para os assalariados de baixa renda.

Impostos regressivos

Sob um sistema tributário regressivo, indivíduos e entidades com baixos rendimentos pagam um montante maior desses rendimentos em impostos em relação aos assalariados de alta renda. Em vez de implementar um passivo fiscal com base na capacidade de pagamento de um indivíduo ou entidade, o governo avalia o imposto como uma porcentagem do ativo que o contribuinte compra ou possui.

Por exemplo, um imposto sobre vendas na compra de produtos ou serviços cotidianos é avaliado como uma porcentagem do item comprado e é o mesmo para cada indivíduo ou entidade. No entanto, um imposto de vendas de 7% tem um fardo maior para os ganhadores de renda mais baixa do que para os ricos porque a capacidade de pagar não é levada em consideração. Os impostos regressivos incluem impostos imobiliários, impostos estaduais e locais, bem como impostos especiais de consumo sobre consumíveis, como cigarros, gasolina, passagens aéreas ou álcool.

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Impostos proporcionais

Um sistema tributário proporcional, também referido como um sistema de imposto fixo, avalia a mesma taxa de imposto para os contribuintes, independentemente de renda ou riqueza. Significa criar igualdade entre taxa de imposto marginal e taxa de imposto média paga. Sob um sistema de impostos proporcional, os contribuintes individuais pagam uma porcentagem definida de seus rendimentos, independentemente do rendimento total obtido.

Por exemplo, um imposto de renda de 10% que não aumenta ou diminui à medida que a renda aumenta ou cai resulta em um imposto proporcional. Neste exemplo, um indivíduo que ganha US $ 20 000 anualmente paga US $ 2 000 em regime de imposto proporcional, enquanto que alguém que ganha US $ 200 000 cada ano paga US $ 20 000 em impostos. Alguns exemplos específicos de impostos proporcionais incluem impostos per capita, impostos sobre recebimentos brutos e impostos profissionais.

O que você acha? Os EUA devem mudar para um imposto fixo?

Impostos Progressivos

O imposto de renda federal atual nos EUA é um sistema tributário progressivo, na medida em que a proporção do passivo tributário aumenta à medida que o indivíduo ou a renda da entidade aumenta.Os encargos fiscais devem ser mais uma imposição a pessoas ricas e de alto rendimento do que a indivíduos de classe baixa ou média.

Sob um sistema tributário progressivo, os impostos avaliados sobre rendimentos e lucros das empresas são baseados em um cronograma de taxas de imposto progressivo ou crescente. As taxas de imposto marginais sob um sistema tributário progressivo são muitas vezes superiores às taxas de imposto médias que são pagas. Os impostos estaduais são outro exemplo de impostos progressivos, uma vez que um maior fardo é colocado em indivíduos ricos.

Há algum debate sobre se os impostos progressivos são uma política fiscal justa. Leia aqui - Quais são os prós e os contras de uma política tributária progressiva e quem beneficia mais com isso? e os impostos progressivos são mais justos do que os impostos fixos?