O departamento do Tesouro dos EUA está propondo fechar uma lacuna fiscal que certos tipos de contribuintes usaram há anos para subestimar o valor de seus ativos, a fim de reduzir o tamanho de suas propriedades por imposto sobre donativos e imóveis. propósitos. Fechar essa lacuna impediria que continuassem a fazer isso e forçá-los a pagar sua parcela justa de impostos sobre os bens e imóveis.

Loophole para o rico

Os impostos sobre os presentes e a propriedade são cobrados sobre os bens que são distribuídos durante a vida do doador ou na data da sua morte. Atualmente há $ 5. 45 milhões de isenção para impostos sobre imóveis, que é o dobro do valor para os contribuintes casados. Os doadores também podem transferir vários milhares de dólares em dinheiro ou ativos a cada ano para outra pessoa, além do cônjuge, sem o imposto sobre os presentes. Os americanos da classe média, portanto, geralmente não precisam se preocupar com incorrer nesses impostos, mas podem ser considerações substanciais para os contribuintes ricos. (Para mais informações, consulte: Dicas de planejamento imobiliário para consultores financeiros .)

Mark Mazur, secretário assistente de política fiscal do Tesouro afirmou em uma postagem no blog que "é comum que os contribuintes ricos e seus assessores usem certas táticas agressivas de planejamento tributário para reduzir artificialmente o valor tributável de seus ativos transferidos. Ao tirar proveito dessas táticas, certos contribuintes ou seus imóveis que possuem negócios detidos ou outras entidades podem acabar pagando menos do que deveriam em impostos de propriedade ou presente. "Mazur também disse que o encerramento do Tesouro desta lacuna impedirá os contribuintes de usar essas táticas no futuro apenas com o objetivo de reduzir seus bens tributáveis. Dos montantes de isenção para esses impostos, ele afirmou: "Esses generosos montantes de isenção significam que menos de 10 000 das maiores propriedades estão sujeitas a qualquer imposto de transferência em um ano. "

A medida de fechamento de lacunas incidirá principalmente na transferência de propriedade de empresas de porte fechado, como corporações ou parcerias entre membros da família. De acordo com as regras atuais, as restrições que são colocadas sobre a propriedade de ações do negócio, como direitos de voto, a capacidade de vender ações ou a falta de controle sobre o negócio, permitem que os acionistas da família tenham um desconto minoritário sobre o valor de seus ações para fins de impostos sobre donativos e imóveis. A proposta do Departamento do Tesouro concentra-se na revogação desta regra, de modo que os acionistas da família não podem mais aproveitar esse desconto. (Para mais informações, consulte:

Perguntas de planejamento imobiliário para solicitar aos clientes anualmente .) Rose Watson, diretora de planejamento avançado da Commonwealth Financial Network, disse à ThinkAdvisor que a proposta do Departamento do Tesouro também pode afetar o lapso de uma venda ou direito de voto de ações no negócio."Provisões em acordos que resultam no caducidade de uma liquidação em caso de morte. Anteriormente, aqueles foram ignorados como uma exceção às regras de avaliação e aqueles agora seriam avaliados. "

Os contribuintes que possuem ações de empresas estreitamente realizadas que são transferidas entre os membros da família seria sábio para revisar seus acordos e procedimentos operacionais com seus consultores fiscais e financeiros. Watson também comentou a necessidade disso. "Uma ação secundária seria considerar se eles querem acelerar as transferências intra familiares para poder tirar proveito dos regulamentos atuais antes que [os novos regulamentos] se tornem definitivos. "

A linha inferior

O imposto sobre a propriedade diminuiu substancialmente desde 2001, quando o montante da isenção era de apenas US $ 1 milhão. Embora o encerramento desta lacuna aumentará os impostos sobre imóveis e domínios para certos proprietários e acionistas ricos em negócios de perto, isso não afetará o público em geral. Será uma audiência sobre a proposta de 1 de dezembro e um período de 90 dias para comentários. Os novos regulamentos não entrarão em vigor até que o período de comentários termine e, em seguida, 30 dias após o conjunto definitivo de regras ter sido elaborado. (Para mais informações, consulte:

Dicas para transferências de riqueza familiar .)