Uma das vantagens de se preparar para um MBA é a capacidade de amortizar a taxa de matrícula, transporte e outros encargos como despesas comerciais na declaração de imposto. Mas, na prática, reivindicar deduções fiscais para os alunos nem sempre é fácil, já que eles devem aderir a um conjunto específico de critérios para se qualificar para tais intervalos. Uma decisão no início deste mês pelo Tribunal Fiscal da U. S., um tribunal especializado que lida com tais casos, pode abrir a porta para mais profissionais para compensar o custo de educação adicional com deduções fiscais em sua conta do IRS.

Deduções fiscais para estudantes

Como regra, os alunos podem deduzir os custos da educação como uma "despesa comercial não reembolsada", se assim for manter ou melhorar as habilidades necessárias para seu trabalho. Isto aplica-se aos empregados por outra entidade (que deduzem as despesas do Anexo A) e aqueles que trabalham por conta própria (que utilizam o Anexo C). As despesas de matrícula e despesas relacionadas não são permitidas como uma baixa se cumprirem apenas os requisitos mínimos de um emprego ou qualificam o aluno para um novo tipo de emprego.

A recente decisão a favor do colega de pós-graduação Alex Kopaigora é notável, em parte, porque ele estava desempregado por uma parcela do ano em que ele deduziu os custos de educação. De acordo com documentos judiciais, Kopaigora estava trabalhando como controlador para um hotel Marriott em Los Angeles em 2011, quando se matriculou em um programa executivo de MBA na Universidade Brigham Young. No entanto, seu emprego terminou em abril desse ano, mesmo que continuasse a fazer cursos.

O juiz decidiu que, apesar da falta de emprego, Kopaigora era elegível para deduzir US $ 18, 879 em custos de educação (que incluíam as despesas de deslocamento entre L. A. e Salt Lake City). De acordo com a opinião do tribunal, o status de desemprego do indivíduo "não o impediu de continuar seu comércio ou negócios como gerente de finanças e negócios contábeis", observando que continuou a procurar outros cargos depois de perder seu emprego. Crucialmente, o grau não era um pré-requisito para o trabalho que o peticionário finalmente obteve após a formatura.

Embora a decisão do tribunal não possa ser usada como precedente legal para outros casos, os especialistas sugerem que, no entanto, pode afetar os juízes que enfrentam disputas similares. A opinião pode ajudar a abrir a porta para que certos estudantes desempregados anote suas mensalidades e despesas relacionadas. Outro aspecto importante da decisão é que valida a capacidade de cancelar os custos associados aos programas executivos de MBA, que são adaptados a profissionais de negócios mais experientes.

Outras restrições fiscais

Historicamente, o IRS tem sido bastante agressivo na aplicação de se os estudantes de MBA têm direito a deduções.Mas se você não se qualificar para cancelar os custos relacionados à educação como despesas de negócios, você não está totalmente fora da sorte. Você pode reduzir sua obrigação tributária por outros meios, incluindo:

• Crédito de aprendizagem ao longo da vida - Os alunos podem receber um crédito de até US $ 2 000 por ano fiscal se eles pagaram despesas de educação qualificadas por eles mesmos ou outra pessoa. O crédito está disponível para qualquer curso que ajude a "adquirir ou melhorar" habilidades de trabalho.
• Dedução de matrícula e taxas - Os alunos que pagam por menstruações e taxas de ensino superior podem receber uma dedução de até US $ 4 000 preenchendo o formulário 8917. O que é bom é que você pode reivindicar a dedução, mesmo que você não detalha suas despesas. No entanto, a dedução só é oferecida àqueles que não reivindicam o Lifetime Learning Credit - , você não pode usar ambos.
• Dedução de juros de empréstimo de estudante - Esta dedução permite que você reduza sua conta de imposto quando você começar a pagar seus empréstimos estudantis. Esta é uma opção se você tiver um empréstimo qualificado e sua receita bruta ajustada modificada, ou MAGI, for inferior a US $ 80 000 (US $ 160 000 para aqueles que apresentam um retorno conjunto).

(Para mais informações, veja Principais taxas de imposto do governo para graduados da faculdade e Reembolsos fiscais superiores para alunos recentes .)

A linha inferior

Embora não possa seja citado como precedente em casos futuros, a recente decisão de um tribunal tributário em favor de um estudante de MBA temporariamente desempregado está dando esperança a outros que desejam anotar suas mensalidades apesar de perder um emprego. O tribunal parece ter uma visão mais relaxada do que consiste em se engajar em um comércio particular.