O que é um 'Suporte de imposto'

Um suporte de imposto refere-se a uma gama de rendimentos que estão sujeitos a uma certa taxa de imposto de renda. Os parênteses fiscais resultam em um sistema tributário progressivo, no qual a tributação aumenta progressivamente à medida que a renda de um indivíduo cresce: Baixos rendimentos se enquadram em parênteses fiscais com taxas de imposto de renda relativamente baixas, enquanto os rendimentos mais elevados ficam em parênteses com taxas mais elevadas.

Nos Estados Unidos, o Internal Revenue Service (IRS) usa esse sistema fiscal progressivo, o que significa que os contribuintes pagarão a menor taxa de imposto sobre o primeiro nível de renda tributável no suporte, uma taxa mais alta no próximo nível e em breve. Atualmente, existem sete cadeias de divisas federais, cada uma classificou uma taxa diferente de 10% a 39. 6%, com o dólar em cada variação ligeiramente para usuários únicos, casados ​​(e viúvo / viúvo qualificado), casados ​​e separados e chefe de agregados familiares, resultando em 28 equivalentes fiscais efetivos. Os parênteses são ajustados a cada ano pela inflação, utilizando o Índice de Preços ao Consumidor.

Ao determinar qual suporte de imposto usar, o contribuinte deve primeiro calcular o seu lucro tributável (ganhos e receitas de investimentos menos ajustes, deduções e isenções pessoais).

Como os Suportes fiscais funcionam?

Tomemos um exemplo, com base nas taxas para o ano fiscal de 2017. Os assinantes individuais que têm menos de US $ 9, 325 rendimentos de renda tributável estão sujeitos a uma taxa de imposto de renda de 10% (o suporte mínimo). Os usuários únicos que ganham mais do que esse valor têm seus primeiros $ 9, 325 em ganhos tributados em 10%, mas seus ganhos após esse ponto de corte e até $ 37, 950 estão sujeitos a uma taxa de 15%, o próximo suporte. Os ganhos entre US $ 37, 950 e US $ 91, 900 são tributados em 25%, o terceiro suporte. E assim por diante.

Suportes fiscais e taxas tributáveis ​​de imposto único, 2017

Taxa	Suporte de renda tributável	Imposto devedor
10%	$ 0 a $ 9, 325	10 % de Renda Tributável
15%	$ 9, 325 a $ 37, 950	$ 932. 50 mais 15% do excesso acima de US $ 9, 325
25%	$ 37, 950 a $ 91, 900	$ 5, 226. 25 mais 25% do excesso acima de US $ 37, 950
28%	$ 91, 900 a $ 191, 650 < $ 18, 713. 75 mais 28% do excesso acima de US $ 91, 900	33%
$ 191, 650 a $ 416, 700	$ 46, 643. 75 mais 33% do excesso acima de US $ 191, 650	35%
$ 416, 700 a $ 418, 400	$ 120, 910. 25 mais 35% do excesso acima de US $ 416, 700	39. 60%
$ 418, 400+	$ 121, 505. 25 mais 39. 6% do excesso acima de US $ 418, 400	Married Filing Joint Taxable Income Tax Brackets and Tax, 2017

Taxa

Suporte de renda tributável	Imposto devido	10%
$ 0 a $ 18, 650	10% do lucro tributável	15%
$ 18, 650 a $ 75, 900	$ 1, 865 mais 15% do excesso acima de US $ 18, 650	25%
$ 75, 900 a $ 153, 100	$ 10, 452. 50 mais 25% do excesso acima de US $ 75, 900	28% > $ 153, 100 a $ 233, 350
$ 29, 752. 50 mais 28% do excesso acima de US $ 153, 100	33%	$ 233, 350 a $ 416, 700
$ 52, 222.50 mais 33% do excesso acima de US $ 233, 350	35%	$ 416, 700 a $ 470, 700
$ 112, 728 mais 35% do excesso acima de US $ 416, 700	39. 60%	$ 470, 700+
$ 131, 628 mais 39. 6% do excesso acima de US $ 470, 700	Fonte: The Tax Foundation	Como os montantes fiscais se aplicam apenas à parcela da renda que atinge seus respectivos limiares, a maioria dos contribuintes deve observar diversos parênteses ao calcular o valor que devem pagar.

Qual a diferença entre as taxas fiscais e os tributos?

As pessoas muitas vezes se referem aos seus montantes de imposto e suas taxas de imposto como a mesma coisa, mas não são. A taxa de imposto é a porcentagem a que a renda é tributada; cada faixa de imposto tem uma taxa de imposto diferente (10%, 15%, 25%, etc.), referida como a taxa marginal. Mas a maioria dos contribuintes - todos exceto aqueles que se enquadram diretamente no suporte mínimo - têm renda que é tributada de forma progressiva, portanto, eles estão sujeitos a várias taxas diferentes, além da nominal de sua faixa de imposto. Seu suporte de imposto não reflete necessariamente o quanto você pagará nos impostos totais.

A taxa de imposto efetiva efetiva de um indivíduo pode ser determinada examinando o valor total do imposto pago como uma proporção de sua renda.

Por exemplo, considere a seguinte responsabilidade fiscal para um único depósito com uma receita tributável de US $ 50.000:

Os primeiros $ 9, 325 são tributados em 10%: $ 9, 325 x 0. 10 = $ 932. 50

Em seguida, US $ 9, 326 a US $ 37, 950 ou US $ 28, 624, são tributados em 15%: US $ 28, 624 x 0. 15 = US $ 4, 293. 60

Finalmente, o top $ 12, 049 é tributado em 25%: $ 12, 049 x 0. 25 = $ 3, 012. 25

Adicione os impostos devidos em cada um dos colchetes e você recebe $ 932. 50 + $ 4, 293. 60 + $ 3, 012. 25 = $ 8, 238. 35.

Assim, a taxa de imposto efetiva desse indivíduo é 16% de sua renda.

Prós e contras de Suportes fiscais

Suportes fiscais e o sistema fiscal progressivo que criam, contrastam com uma estrutura tributária uniforme, na qual todos os indivíduos são tributados na mesma taxa, independentemente dos seus níveis de renda.

Os defensores de parênteses fiscais e sistemas fiscais progressivos afirmam que indivíduos com rendimentos elevados são mais capazes de pagar impostos sobre a renda, mantendo um nível de vida relativamente alto, enquanto os indivíduos de baixa renda - que lutam para atender às suas necessidades básicas - devem estar sujeitos a menos impostos. Eles enfatizam que é justo que os contribuintes ricos paguem mais em impostos que os pobres e a classe média, compensando a desigualdade de distribuição de renda.

Eles também afirmam que esse sistema pode gerar maiores receitas para os governos e ainda ser justo, ao permitir que os contribuintes baixem sua conta fiscal através de ajustes, como deduções fiscais e / ou créditos tributários para desembolsos, como contribuições de caridade. Além disso, o uso de parênteses fiscais tem um efeito estabilizador automático na renda pós-imposto de um indivíduo, uma vez que uma diminuição nos fundos é contrariada por uma diminuição da taxa de imposto, deixando o indivíduo com uma redução menos substancial.

Os oponentes de parênteses fiscais e os cronogramas fiscais progressivos argumentam que todos, independentemente da renda ou status econômico, são iguais de acordo com a lei e não deve haver discriminação entre ricos e pobres.Eles também apontam que a tributação progressiva pode levar a uma discrepância substancial entre o montante de pessoas ricas pagas e a quantidade de representação governamental que recebem. Eles ainda recebem apenas um voto por pessoa, independentemente da porcentagem de imposto pessoal ou mesmo nacional que eles paguem.

Os opositores também afirmam que uma tributação mais elevada em níveis de renda mais altos pode - e faz - levar ao dinheiro de gastos ricos para explorar as lacunas da lei tributária e encontrar maneiras criativas de abrigar ganhos e ativos - muitas vezes com o resultado de que realmente acabam pagando < menos

impostos do que os menos favorecidos, privando o governo da receita. (As empresas americanas que mudam a sua sede no exterior, por exemplo, freqüentemente o fazem para evitar os impostos corporativos da U. S.). Eles também afirmam que o sistema progressivo historicamente levou à redução das taxas de poupança pessoal entre os contribuintes.

História dos Suportes Fiscais Federais Os montantes fiscais existiram no código tributário da U. S. desde o início do primeiro imposto de renda, quando o governo da União aprovou a Lei de Receita de 1861 para ajudar a financiar sua guerra contra a Confederação. Um segundo ato de receita em 1862 estabeleceu as duas primeiras divisões de impostos: 3% para rendimentos anuais de US $ 600 a US $ 10 000 e 5% em rendimentos acima de US $ 10 000 (esses foram os dias!). Os quatro estados de depósito originais eram Single, Married Filing Jointly, Married Filing Separately e Head of Household, embora as taxas fossem as mesmas, independentemente do status fiscal. (Para mais informações sobre a história da tributação na América, veja

O histórico de impostos nos EUA

e

Um histórico conciso de mudanças na legislação tributária dos EUA .) Em 1872 , O Congresso rescindiu o imposto de renda. Não reapareceu até a Décima Sexta Emenda à Constituição; ratificado em 1913, esta alteração estabeleceu o direito do Congresso de cobrar um imposto de renda federal. No mesmo ano, o Congresso promulgou um imposto de renda de 1% para indivíduos que ganham mais de US $ 3 000 por ano e casais que ganham mais de US $ 4 000, com uma sobretaxa graduada de 1% a 7% sobre rendimentos de US $ 20 000 e acima. Ao longo dos anos, o número de suportes fiscais flutuou. Quando o imposto de renda federal começou em 1913, havia sete cadeias de imposto. Em 1918, o número aumentou para 78 parênteses, variando de 6% a 77%. Em 1944, a taxa máxima atingiu 94%, mas foi reduzida a 70% pelo presidente Kennedy. O presidente Reagan inicialmente elevou a taxa máxima para 50%. Em seguida, na Lei de Reforma Tributária de 1986, os parênteses foram simplificados e as taxas reduzidas, de modo que em 1988 havia apenas dois parênteses: 15% e 28%. Este sistema durou apenas até 1991, quando foi adicionado um terceiro suporte de 31%.

Desde então, parênteses adicionais foram implementados, de modo que agora chegamos a um círculo completo e estamos de volta a sete suportes: 10%, 15%, 25%, 28%, 33%, 35% e 39. 6%.

Suportes fiscais estaduais

Alguns estados não têm imposto de renda: Alaska, Flórida, Nevada, Dakota do Sul, Texas, Washington e Wyoming. New Hampshire e Tennessee apenas contribuem com dividendos e receita de juros.

Alguns estados têm uma estrutura de taxa fixa, com uma taxa única aplicando-se à renda de um residente. Esses estados incluem Colorado, Illinois, Indiana, Massachusetts, Michigan, Carolina do Norte, Pensilvânia e Utah.

Em outros estados, o número de suportes fiscais varia de dois para até 10 colchetes (no Missouri) e 12 colchetes (no Havaí). As taxas de imposto marginal nestes parênteses também variam consideravelmente. A Califórnia tem o máximo, atingindo 13% em 3%.

Os regulamentos de imposto de renda do Estado podem ou não refletir as regras federais. Por exemplo, alguns estados permitem que os residentes usem a isenção pessoal federal e os montantes da dedução padrão para calcular o imposto de renda do estado, enquanto outros têm seus próprios valores de isenção e dedução padrão.

Como encontrar seu suporte fiscal

Existem inúmeras fontes on-line para encontrar seu suporte de imposto de renda federal específico. O IRS disponibiliza uma variedade de informações, incluindo tabelas de impostos anuais que fornecem estatutos de arquivamento baseados em informações fiscais altamente detalhados em incrementos de US $ 50 de renda tributável até US $ 100.000.

Outros sites fornecem calculadoras de suporte de impostos que fazem a matemática para você, desde que conheça seu status de depósito e renda tributável. Seu suporte de imposto provavelmente mudará de ano para ano, dependendo dos ajustes de inflação e mudanças em sua renda e status, por isso vale a pena verificar anualmente.

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