Um plano de combinação de incentivos de poupança para funcionários (IRA SIMPLES) permite que empregados e empregadores contribuam para um plano baseado em IRA que é criado para benefício dos funcionários. Com um IRA SIMPLES, os funcionários podem adiar uma parcela de seu salário, conhecido como adiantamento de salário ou contribuições de redução de salário. O empregador faz uma contribuição equivalente ou não eletiva. Todas as contribuições, tanto do empregado quanto do empregador, devem ser depositadas em um IRA SIMPLE para cada funcionário. O plano SIMPLES IRA é semelhante a 401 (k) sem a complexidade necessária e maior custo de administração.

Contribuições e limites

Somente o diferimento do salário do empregado e as contribuições do empregador são permitidos em um IRA SIMPLES. Os funcionários podem adiar uma porcentagem ou um valor fixo de seu salário individual ao longo do ano. O valor máximo de contribuição para um empregado em 2016 é de US $ 12.500. Para funcionários com idade superior a 50 anos, pode ser feita uma contribuição de recuperação de US $ 3 000 adicionais, no valor total de US $ 15 500. Esse valor de diferimento é imposto, diferido, semelhante a um plano 401 (k), portanto, reduz o lucro tributável do empregado.

Os empregadores têm duas opções ao contribuir para o plano. O primeiro é fornecer uma contribuição correspondente. Este é o menor do diferimento salarial do participante ou 3% da remuneração do participante. Uma combinação menor (não inferior a 1%) não pode ocorrer mais de dois anos em qualquer período de cinco anos. Ao contrário dos IRA SEP, não há limite de compensação ao usar o método de correspondência para contribuições.

O outro método de contribuição é o método não correspondente. Este montante é uma contribuição fixa de 2% de todas as compensações de empregados elegíveis. Ao contrário do método de contribuição correspondente acima, isso é limitado ao limite de compensação de US $ 265 000.

Distribuições

SIM IRAs são semelhantes às contas de aposentadoria individuais tradicionais (IRAs) quando se trata de regras de distribuição. Qualquer participante com idade inferior a 59 ½ está sujeito à penalidade de retirada antecipada do IRS de 10%. No entanto, se essa mesma penalidade ocorresse dentro do período de espera de dois anos, a penalidade de 10% aumenta para 25%. Além disso, quaisquer retiradas feitas de um IRA SIMPLE seriam consideradas receitas ordinárias e tributadas no ano em que foram distribuídas. Como a maioria dos outros planos de IRA e de aposentadoria, os IRAs SIMPLES estão sujeitos às regras mínimas de distribuição mínima (RMD) para aqueles que são 70 ½.

Para incentivar a poupança de empregados, os planos SIMPLES do IRA têm um requisito de período de retenção especial. Durante os primeiros dois anos a partir da data do primeiro depósito, SIM IRAs só podem ser misturados (através de transferências ou rollovers) com outros IRAs SIMPLES. Depois que o participante satisfizer este requisito de dois anos, o saldo pode ser transferido ou incorporado em outros IRAs (como SEP, SAR SEP ou tradicional) ou planos de aposentadoria qualificados, assumindo que o plano de aposentadoria permite tais rollovers.Por outro lado, os fundos de uma conta IRA não SIMPL não podem ser movidos para um IRA SIMPL, independentemente do período de retenção.

Elegibilidade do empregador

Qualquer empregador que tenha 100 funcionários ou menos que ganhou pelo menos US $ 5 000 no ano anterior (através do formulário W-2) é elegível para um IRA SIMPLES. O empregador não deve manter nenhum outro plano de aposentadoria patrocinado pelo empregador, onde as contribuições são feitas durante o ano civil em que o plano SIMPLE é efetivo. Novos planos devem ser estabelecidos a qualquer momento entre 1 de janeiro e 1 de outubro para serem elegíveis para o mesmo ano civil. Os empregadores também devem dar aos funcionários pelo menos 60 dias de notificação para inscrição.

Elegibilidade do empregado

O empregador estabelece os requisitos de elegibilidade para os empregados no contrato de adoção do plano durante o estabelecimento inicial do plano. Todos os funcionários que receberam pelo menos US $ 5 000 em compensação do empregador durante qualquer um dos dois anos anteriores e que deverão continuar a receber esse montante devem ser elegíveis para participar do plano para o ano civil atual. O empregador também pode optar por excluir funcionários abrangidos por um acordo de negociação coletiva também. Uma vez que um funcionário satisfaça esses requisitos de elegibilidade, ele entrará no plano com base na data de entrada definida nos documentos do plano.