Se você possui uma pequena empresa, então você tem várias opções para escolher quando se trata de planejamento de aposentadoria. Se você quiser perder mais do que o limite de contribuição da conta de aposentadoria individual (IRA) a cada ano, então você precisa pensar em criar um plano de aposentadoria para sua empresa, que o ajudará a diferir a tributação e adicionar à sua empresa linha de fundo. O tipo de plano que é certo para você dependerá em grande parte das suas próprias circunstâncias e necessidades. Muitos empresários optam por abrir um plano de pensão de empregado simplificado (SEP), enquanto outros preferem os arranjos de Keogh. Mas qual tipo é melhor para você?

Como são semelhantes

Ambos os planos da Keogh e do SEP permitem que os empresários e os empregados façam diferimentos pré-impostos eletivos de seus salários para o plano, onde o dinheiro aumentará o diferimento de imposto até a aposentadoria. Os proprietários e participantes podem deduzir os montantes que contribuem com a sua renda a cada ano, e todas as distribuições que lhes são retiradas durante a aposentadoria são tributadas como receita ordinária. Ambos os tipos de planos são projetados principalmente para contribuintes independentes que possuem seus próprios negócios, mas os funcionários também podem participar desses planos. Ambos os tipos de planos podem ser abertos em praticamente qualquer tipo de instituição financeira, como um banco, corretora ou empresa de investimento, companhia de seguros de vida ou empresa de fundos de investimento. Ambos os tipos de planos podem investir em uma ampla gama de instrumentos financeiros, incluindo ações, títulos, certificados de depósito (CD), fundos mútuos, fundos negociados em bolsa (ETFs), anuidades e outros instrumentos de capital próprio e de renda fixa. (Para mais informações, consulte: Planos que o Proprietário de pequenas empresas pode estabelecer .)

No entanto, aqueles que desejam investir diretamente no setor imobiliário não poderão fazê-lo dentro de qualquer tipo de plano. O montante máximo que pode ser contribuído para qualquer tipo de plano em 2015 é o menor de US $ 53, 000 ou 100% da remuneração do proprietário ou do empregado. O montante máximo que pode ser deduzido pelo empregador é igual a 25% da remuneração combinada total dos empregados. Embora esses limites se apliquem aos planos da Keogh, o valor real que pode ser contribuído e deduzido é baseado em um cálculo mais complexo que leva em consideração o valor da própria contribuição.

Como eles diferem

Embora os planos SEPs e Keogh sejam semelhantes de várias maneiras, eles também são tipos de planos fundamentalmente diferentes. Os SEPs são bastante simples em estrutura e funcionam unicamente como planos de contribuição definida. Eles não são planos qualificados e podem ser estabelecidos com a apresentação do Formulário 5305-SEP ao Internal Revenue Service (IRS). Na maioria dos casos, o empresário pode obter a documentação inicial sem a necessidade de assistência profissional.Eles se assemelham a seus primos de aposentadoria individuais, na medida em que permitem contribuições para o ano anterior até o prazo de inscrição, mesmo que eles arquivem uma extensão. Eles não têm requisitos de relatórios anuais e os participantes não podem pedir empréstimos dos saldos do plano.

Os empregadores também não são obrigados a fazer uma contribuição em um determinado ano para esses planos, embora sejam obrigados a fazer contribuições iguais para todos os funcionários que tenham pelo menos 21 anos de idade ou tenham trabalhado para a parte da empresa ou Tempo integral por pelo menos 3 dos últimos 5 anos. (Para mais, veja: SEP-IRAs: Contribuições .)

Os planos da Keogh são planos qualificados de natureza muito mais complexa. Eles se enquadram nas diretrizes da Lei de Segurança de Renda de Aposentadoria (ERISA) e exigem que um documento de plano completo seja submetido para ser estabelecido. Na maioria dos casos, provavelmente é sábio recrutar uma conta pública certificada (CPA) ou um consultor financeiro para ajudá-lo a definir um desses. Os planos de Keogh podem ter alguns detalhes complicados que podem voltar a mordê-lo se forem ignorados. Eles podem ser estruturados como planos de contribuição definida ou benefício definido, e geralmente são mais populares com indivíduos altamente remunerados, como profissionais médicos ou proprietários de pequenas empresas não incorporadas.

Se eles são estruturados como planos de contribuição definida, seus limites de contribuição são semelhantes aos de outros tipos de planos qualificados, mas Keoghs de benefício definido permitem uma contribuição máxima de US $ 210 000 para 2015 e 2016. Se eles são estruturados como planos de contribuição definida, então eles podem ser subestruturados para serem planos de compra de dinheiro ou de participação nos lucros. Muitos empresários optam pelo último formulário porque permite que eles contribuam de forma variável anualmente, que correspondem ao lucro do ano. Se os lucros caírem no próximo ano, sua contribuição pode ser menor. Os planos de pensão de compra de dinheiro não têm essa flexibilidade. O empresário deve optar por contribuir com uma porcentagem definida por ano para a vida do plano. As penalidades são avaliadas para as contribuições anuais que se situam abaixo desse montante. Eles também recebem requisitos de relatórios anuais no Formulário 5500 e os empréstimos estão disponíveis nesses planos dentro das diretrizes da ERISA. (Para mais, veja: Uma Introdução ao Plano de Aposentadoria Keogh .)

Qual é Melhor?

Como afirmado anteriormente, a resposta para qual desses planos é melhor depende do que você deseja do seu plano. Se você fizer várias centenas de milhares de dólares por ano, então, você pode fazer contribuições dedutíveis consideravelmente maiores para um plano Keogh de benefício definido a cada ano. Se a sua empresa tem funcionários elegíveis para quem deseja fazer contribuições do plano de aposentadoria, um SEP tem mais sentido. Basta lembrar que você terá que fazer a mesma contribuição para cada funcionário que você colocou em sua própria conta todos os anos. É por isso que a maioria dos planos SEP são usados ​​por empresas com um número relativamente pequeno de funcionários elegíveis. (Para mais informações, consulte: Proprietários de negócios: regras para planos de aposentadoria qualificados .)

A linha inferior

Escolhendo um plano de aposentadoria é uma decisão importante que pode ter um impacto substancial tanto em você quanto em seus funcionários. A escolha certa para você dependerá do seu fluxo de caixa, balanço patrimonial, objetivos de investimento, tolerância ao risco e horizonte temporal, bem como a natureza e as perspectivas futuras de sua empresa. Se você decidir depois de ler isso, nenhum desses planos corresponde às suas necessidades, você pode querer considerar um plano solo, tradicional ou Roth 401 (k) ou um plano 412 (i) se você estiver buscando um benefício definido. Para obter mais informações sobre planos e contas de aposentadoria, baixe as publicações 590 e 575 do IRS no site do IRS em www. irs. gov ou consulte seu assessor fiscal ou financeiro. (Para mais informações, veja: Opções de plano de aposentadoria para proprietários de pequenas empresas .)