O colapso da hipoteca de privilégios subprime de 2007 deixou milhões de trabalhadores mais velhos lutando para encontrar maneiras de reforçar os saldos do plano de aposentadoria. Os empregadores também estão ansiosos para garantir que seus pré-aposentados recebam o montante total da renda de pensão que eles têm direito. Felizmente, os empregadores podem oferecer um novo tipo de plano de aposentadoria aos funcionários. Este plano, conhecido como um plano de DB (k), oferece uma combinação única de contribuições voluntárias de benefício definido mais voluntário. Este artigo examina as disposições deste plano e como isso pode beneficiar os trabalhadores das pequenas empresas.

Desvalorização de poupança de aposentadoria Após a Segunda Guerra Mundial, os empregadores geralmente proporcionavam pensões garantidas à maioria de seus empregados sob a forma de planos de benefícios definidos. No entanto, a inflação e o aumento dos custos administrativos obrigaram muitas empresas a mudar para planos de contribuição definida que foram financiados pelas contribuições dos funcionários. Mas as consequências das fusões da Enron e da Worldcom, combinadas com o declínio no mercado de ações, colocaram em dúvida a eficácia dos planos tradicionais de contribuição definida, como os planos 401 (k) e 403 (b). Embora esses planos ofereçam maior liberdade de escolha de investimento aos empregados, sua natureza voluntária e retornos não garantidos deixaram uma grande porcentagem de trabalhadores sem um ovo de nidificação de aposentadoria.

Os planos de benefício definido fornecem um fluxo de renda garantida, mas seu custo e complexidade geralmente são proibitivos para todos, exceto os maiores e mais lucrativos empregadores. Estimulada pela demanda pública de uma solução, o Congresso procurou começar a abordar esta questão com a Lei de Proteção de Pensões de 2006, que resultou em muitas mudanças e melhorias nos planos de aposentadoria na América. Esta legislação também contém provisões para um novo tipo de plano de aposentadoria híbrido, conhecido como o plano DB (k).

Como funciona Os planos DB (k) basicamente formam um fluxo de renda garantido em relação às contribuições voluntárias dos funcionários. Estes planos contêm três características principais:

• Um benefício de pensão garantido igual a 1% do salário médio final de um funcionário para cada ano de serviço até 20 anos.
• Inscrição automática para todos os funcionários na parcela de contribuição definida do plano. O nível de contribuição é inicialmente fixado em 4% do salário do empregado, mas os funcionários têm a opção de aumentar, diminuir ou cancelar esse valor.
• Correspondência de contribuições do empregador de pelo menos 50% de diferimentos de empregado, até 2% do salário do empregado.

Os planos de DB (k) são muito mais simples administrativamente do que qualquer combinação de planos convencionais 401 (k) ou de benefício definido em muitos aspectos. As regras top-heavy que outros tipos de planos qualificados são obrigados a aderir não se aplicam aos planos DB (k). Apenas um documento do plano e o Formulário 5500 são necessários para estabelecer este plano.O principal benefício fornecido por este plano é óbvio: os planos da DB (k) podem fornecer uma combinação única de renda garantida com a possibilidade de ganhos de mercado para os funcionários, alimentados pelas contribuições de correspondência dos empregadores. Essencialmente, esse sistema combinará controle de investimento pessoal com a segurança das pensões tradicionais. O exemplo a seguir ilustra um cenário possível para um empregado hipotético.

Exemplo Yuriy Barer começa a trabalhar para a ABC Company em 2010 e se retira a partir daí 20 anos depois. O salário médio final é de US $ 65.000 por ano. Ele contribuiu com 5% de seu salário para seu plano DB (k) durante seu mandato com a empresa, e o saldo do seu plano de contribuição é agora inferior a US $ 104 000. No entanto, ele também receberá um pagamento garantido de US $ 13.000 por ano² da parcela de benefício definido do plano, além de sua Segurança Social.

Quem pode usar um plano DB (k)? De acordo com a legislação vigente, apenas os empregadores com menos de 500 funcionários serão elegíveis para abrir um plano DB (k). À medida que se torna mais comum, é possível que o limite de 500 funcionários seja aumentado. Mas, apesar do seu status híbrido, os planos de DB (k) ainda exigem um compromisso de financiamento significativo do empregador para cobrir o elemento de benefício definido do plano. Portanto, esses planos são provavelmente os mais apropriados para empregadores com altas margens de lucro e grandes reservas de caixa.

A linha inferior Embora tenham algumas limitações, os planos de DB (k) podem fornecer uma solução para o dilema de financiamento de aposentadoria enfrentado por muitos empregadores. Esses planos permitem que os trabalhadores mantenham a oportunidade de crescimento do mercado através de suas contribuições, além de proporcionar um fluxo garantido de renda para a vida. Os empregadores que desejam aprender mais sobre esses planos devem entrar em contato com o IRS ou seu consultor de benefícios.

[1] Este saldo baseia-se no pressuposto de que 5% de US $ 65.000 sejam cotizados por ano por 20 anos, com uma combinação de empregadores de 50% a cada ano. Isso chega a US $ 3, 250 de diferimento de salário, mais uma correspondência de 50% para uma contribuição conjunta total de US $ 4,875 por ano. Assumindo um crescimento de 8% por 20 anos, o saldo final chega a US $ 103, 929. 15
[2] O pagamento garantido é baseado em um múltiplo de 1% do salário médio final da Barer. $ 65, 000 X 1% X 20 = $ 13, 000.