Para que uma organização seja tratada como isenta de imposto para fins de imposto de renda federal e, dependendo da natureza da organização, seja elegível para receber contribuições dedutíveis, deve receber uma determinação sobre seu status do IRS. Para fazer isso, o Formulário 1023, Solicitação de Reconhecimento de Isenção de acordo com a Seção 501 (c) (3) do Código da Receita Federal , e outras informações devem ser arquivadas. Além do formulário, que é essencialmente um pedido para solicitar a aprovação pelo IRS do status de isenção de impostos, você também precisa pagar uma taxa de usuário (explicada mais tarde). Ao contrário de sua declaração de imposto pessoal que é privada, o Formulário 1023 está sujeito à divulgação pública.

Elegibilidade para o Formulário 1023

Para ser visto como uma organização chamada 501 (c) (3), um grupo deve ser organizado e operado exclusivamente para religiosos, caritativos, científicos, testes de segurança pública, fins literários ou educacionais, ou para promover a competição de esportes amadores nacionais ou internacionais, ou para prevenir a crueldade com crianças ou animais. Essa organização é criada de acordo com a lei estadual e seu acordo de organização deve limitar o propósito da organização e dedicar permanentemente seus bens ao seu propósito isento.

Além disso, ele deve operar para promover seu propósito isento. Não pode se envolver em certas atividades proibidas, como participar de campanhas políticas, usar ativos para enriquecer injustamente os membros do conselho, oficiais e funcionários-chave, praticar atividades ilegais ou violar políticas públicas ou restringir atividades legislativas. (Para mais informações, veja 5 Passos para formar uma Corporação sem fins lucrativos isenta de impostos .)

Nota: Tecnicamente A Forma 1023 não é necessária para casas de culto religiosas (igrejas, sinagogas, templos e mesquitas) e certos auxiliares. No entanto, arquivar o formulário e receber uma determinação garante que as contribuições para eles são dedutíveis.

Completando o formulário

O formulário é de 12 páginas, além de vários horários e uma lista de verificação. Antes de começar a preencher o formulário, percorra a lista de verificação para garantir que você tenha todos os documentos e informações necessários. Por exemplo, a organização deve ter um número de identificação do empregador (EIN). Você não pode enviar o formulário sem um. Você pode obter o EIN online.

Você também precisa de cópias dos documentos de organização, tais como:

• Artigos de incorporação, mais as emendas, se houver, mostrando a apresentação com o contrato de confiança da agência estatal

• apropriado, mais alterações, se houver, assinadas e datadas < Estatutos, constituição, estatutos ou outros documentos de organização, mais alterações, datadas; são necessárias duas assinaturas.

• Deve haver uma cláusula de propósito que explique o propósito de isenção de imposto da organização. Deve também haver uma cláusula de dissolução que especifique como os ativos serão distribuídos se a organização for dissolvida.Os ativos devem ir para uma finalidade isenta de impostos.

Você deve especificar um "representante autorizado" para lidar com o IRS nesta matéria. Pode ser alguém da organização ou pode nomear uma pessoa que é elegível para praticar antes do IRS. Para fazer isso, preencha o Formulário 2348,

Procuração e Declaração do Representante . O formulário consiste em várias partes:

Parte I: Identificação do candidato, incluindo nome, endereço, EIN, informações de contato, site, data de constituição da organização e se foi formada sob as leis de um país estrangeiro .

• Parte II: estrutura organizacional (i. E., Seja uma corporação, sociedade de responsabilidade limitada, etc.).

• Parte III: Seu (s) documento (s) de organização, conforme explicado anteriormente.

• Parte IV: uma descrição das atividades passadas, presentes e planejadas da sua organização. Este é o coração da forma em que você descreve por que você tem direito ao status de isenção de impostos.

• Parte V: Compensação e outros acordos financeiros com os diretores, diretores, curadores, funcionários e contratados independentes da organização.

• Parte VI: Membros e outras pessoas e organizações que recebem benefícios (bens, serviços, fundos) de sua organização.

• Parte VII: história da organização, ou seja, se é um sucessor de outra organização. Se a organização for um sucessor, também complete o Anexo G (explicado abaixo).

• Parte VIII: atividades específicas; você deve indicar, marcando uma caixa que você não se envolve em atividades proibidas, como apoiar candidatos políticos ou tentar influenciar a legislação. Você também deve informar o IRS sobre suas atividades de angariação de fundos.

• Parte IX: dados financeiros (receitas, despesas e balanço patrimonial) da organização para os últimos quatro anos fiscais. Se a organização estiver no mercado há mais de um ano, mas menos de quatro anos, faça uma estimativa de boa fé das finanças futuras por um total de três anos. Se existe há menos de um ano, forneça projeções.

• Parte X: especifique se a organização é uma instituição de caridade pública ou uma base privada.

• Parte XI: As informações da taxa do usuário devem ser fornecidas marcando a caixa para o valor apropriado da taxa, conforme descrito anteriormente.

• Há também horários, alguns dos quais talvez precisem ser concluídos, dependendo da natureza da organização. Os horários incluem:

Anexo A: Igrejas

• Anexo B: Escolas, faculdades e universidades

• Anexo C: Hospitais e organizações de pesquisa médica

• Anexo D: Seção 509 (a) (3) organizações de apoio. Estas são instituições de caridade que realizam seus fins isentos apoiando outras organizações isentas.

• Anexo E: Organizações que não arquivam o Formulário 1023 dentro dos 27 meses de formação

• Anexo F: Imóveis para idosos ou habitação com deficiência e baixa renda

• Anexo G: Sucessores para outras organizações

• Anexo H: Organizações fornecendo bolsas de estudo, bolsas de estudos, empréstimos educacionais ou outros subsídios educacionais para indivíduos e fundações privadas que solicitem aprovação antecipada de procedimentos de subsídio individuais

• O formulário deve ser assinado por um oficial, diretor, administrador ou outro funcionário autorizado.

Nota:

Existe uma versão interativa do formulário que você pode concluir on-line. Isso inclui as perguntas preliminares que você precisa responder para determinar sua elegibilidade para ser isenta de impostos Taxas de usuário

Obter a aprovação do IRS para o status de isenção de impostos não é gratuita. O custo para obter aprovação é:

$ 400 para organizações com receitas brutas não superiores a US $ 10.000 por ano durante um período de quatro anos

• $ 850 para organizações com receita bruta com mais de US $ 10.000 por ano durante um período de quatro anos.

• O IRS pode alterar as taxas de utilização de tempos em tempos.

Para Organizações Pequenas

Em vez de preencher o Formulário 1023 para receber reconhecimento pelo status de isenção, você poderá arquivar um formulário simplificado - Formulário 1023-EZ

, Aplicação simplificada para Reconhecimento de Isenção sob Seção 501 (c) (3) do Internal Revenue Code . Essencialmente, esta opção é para pequenas organizações (receitas brutas anuais projetadas que não excedem US $ 50 000 por três anos e ativos totais não superiores a US $ 250 000). Este formulário de três páginas primeiro exige que você complete a Planilha de elegibilidade do formulário 1023-EZ para garantir que você possa usar essa opção simplificada; você deve atestar que isso foi feito marcando uma caixa na página 1 do Formulário 1023-EZ. A linha inferior

Você pode aprender mais sobre o formulário das perguntas e respostas do IRS. Embora qualquer pessoa que esteja executando uma organização é permitida para preencher o formulário, este não é um aplicativo de imposto do-it-yourself. É altamente recomendável que a organização trabalhe com um profissional de impostos que conheça questões isentas de impostos.

Você também pode estar interessado em ler

5 Boas razões para construir uma carreira em organizações sem fins lucrativos.