Durante anos ricos, os indivíduos deram ou legaram dinheiro e bens aos seus netos sem pagar tributos estaduais federais. Infelizmente para aqueles indivíduos, o imposto de transferência de poupança de geração põe fim a isso; Foi criado para garantir que ninguém pudesse ignorar uma geração para evitar impostos.

O que é o GST?
Uma transferência de salto de geração (GST) refere-se à mudança de propriedade por presente ou na morte para uma pessoa que é duas ou mais gerações abaixo da da pessoa que concede o presente. A pessoa que dá o presente é referida como o cedente e o destinatário é conhecido como a pessoa ignorada. (Para saber mais, leia Transferência de riqueza com eficiência fiscal .)

Muitas pessoas usam um neto como uma pessoa ignorada, mas uma pessoa ignorada não precisa ser um membro da família. Qualquer indivíduo diferente de um cônjuge ou ex-cônjuge é elegível para receber uma transferência de omissão de geração, desde que sejam pelo menos 37. 5 anos mais novo do que o cedente.

O que é o imposto sobre GST?
O imposto sobre GST é um imposto federal imposto sobre os presentes concedidos a skip-persons para garantir que os impostos são pagos a cada nível geracional e não podem ser escapados através do uso de um trust.

O imposto só é devido quando um salteador recebe valores em excesso do crédito tributário do imposto GST. Felizmente, a maioria das pessoas nunca vai encontrar o imposto GST porque os níveis de crédito fiscal são relativamente altos. Desde 2006, o crédito tributário da GST foi de US $ 2 milhões por pessoa, o que significa que cada contribuinte tem direito a uma isenção de US $ 2 milhões. (Para obter um guia completo, confira nosso Tutorial de Planejamento Imobiliário .)

Uma vez que um cedente excedeu a isenção, o imposto sobre GST é avaliado a uma taxa fixa. O gráfico abaixo mostra as taxas de imposto sobre GST desde 2001.

Ano	Taxa de imposto sobre GST
2001	55%
2002	50%
2003	49%
2004	48%
2005	47%
2006	46%
2007 - 2009	45%
2010	0%
2011 > 35%	2012
35%	2013
40%	Fonte (até 2011): "Planejamento Patrimonial para Dummies" por Jordan Simon e Brian Caverly
O imposto GST é avaliado quando a transferência da propriedade é feita. GSTs podem ocorrer antes ou depois da morte do cedente. O cedente pode dar o presente diretamente para a pessoa ignorada enquanto ainda está vivendo ou transferir o presente para uma geração que ignora a confiança para ser transferido para a pessoa ignorada após a morte do cedente. Depois que o transferente morre, sua vontade pode legar propriedade para uma pessoa ignorada ou estabelecer uma confiança a partir da qual as distribuições podem ser feitas para uma pessoa ignorada. O formulário exigido para um GST é da mesma forma que o formulário de declaração de imposto de presente federal, Formulário 709.

Despejos diretos versus indiretos

A tributação de um GST depende se a transferência é um salto direto ou indireto.Um salto direto é uma transferência de propriedade feita a uma pessoa salteada que está sujeita a um imposto de propriedade ou presente. Um exemplo de um salto direto seria uma propriedade de dom de avós para um neto. O cedente, ou sua propriedade, é responsável pelo pagamento do imposto GST por saltos diretos. (Muitas pessoas tentam evitar este processo completamente, tornando as coisas difíceis para os herdeiros. Veja
Top 7 Erros de planejamento de propriedades para mais informações.) Os saltos indiretos envolvem transferências que têm etapas intermediárias antes de alcançar uma pessoa ignorada. Existem dois tipos de saltos indiretos, a rescisão tributável e a distribuição tributável.

Uma rescisão tributável envolve uma pessoa ignorada e uma pessoa que não ignora. Uma pessoa que não é saltitante é o principal beneficiário que receberá a propriedade antes de ser transferida para a pessoa salteada. A transferência para a pessoa salteada ocorre após a morte da pessoa que não é ignorada. Normalmente, uma pessoa que não é salva é a filha do cedente. Um exemplo de uma rescisão tributável seria um cedente que estabelecesse um fideicomisso que forneça renda para seu filho. Após a morte do filho, a propriedade restante será transferida para a neta do cedente. O imposto sobre GST seria pago a partir da propriedade quando fosse passado para a neta.

Uma distribuição tributável é qualquer distribuição de renda ou propriedade de um fideicomisso a uma pessoa que não está sujeita a imposto de propriedade ou presente. Se uma avó estabelecesse uma confiança que fizesse pagamentos a seu neto, esses pagamentos estarão sujeitos aos impostos da GST. O destinatário é responsável por pagar qualquer imposto GST aplicável por uma distribuição tributável. (Este arranjo permite que você tenha mais controle sobre sua propriedade - antes e depois da sua morte. Veja

Estabelecimento de uma confiança viva revogável .) Reduzir a carga fiscal para um herdeiro

Conheça suas isenções

1. . A maioria dos beneficiários evitará o imposto sobre GST porque seus imóveis valerão menos do que o crédito tributário de propriedade fornecido pelo governo. Desde 2006, cada contribuinte tem direito a uma isenção de US $ 2 milhões. A isenção foi aumentada para US $ 3. 5 milhões em 2009 e US $ 5 milhões para 2010 e 2011, US $ 5. 12 milhões para 2012 e US $ 5. 25 milhões para 2013. Casais casados ​​podem duplicar esses montantes para determinar a parcela isenta do seu GST.
   Crie uma confiança de transferência de salto de geração.
2. Para diminuir os efeitos do imposto GST, os transferentes podem criar uma confiança da dinastia. Uma confiança da dinastia permite que a propriedade seja passada através de várias gerações sem ser submetida à taxa de transferência de faltas de geração em todos os níveis. Cada pessoa tem direito a uma isenção de imposto de presente de US $ 1 milhão, que pode ser usada para financiar uma confiança da dinastia. Criar uma confiança na dinastia não resultará em economia de impostos para o cedente, mas salvará os seus descendentes de serem tributados em todos os níveis. Após a morte dos descendentes do cedente, quaisquer distribuições do fideicomisso não estarão sujeitas a impostos sobre imóveis ou presentes
   . Conclusão

A pessoa média nunca terá que se preocupar com o imposto de transferência de saída de geração.Para aqueles que podem encontrar o imposto, pode ser extremamente caro e muito difícil de navegar. Existem regras e prazos rígidos em relação a questões como linhagem, elegibilidade de omissões, notificação de presentes e pagamento de impostos. É imperativo buscar conselhos profissionais de um contador e / ou um advogado para que planos possam ser feitos para transferências eficientes e econômicas de uma geração para outra. (Descubra por que você não deve deixar de colocar seus assuntos em ordem, leia
Seis maneiras de perder sua propriedade .)