As contas individuais de aposentadoria herdadas (IRAs) têm sido um método para permitir que os beneficiários não do sexo masculino herdem uma conta IRA e permitam que a conta continue a crescer de acordo com o imposto diferido ao longo do tempo. Em 2007, as regras foram alteradas para permitir que os beneficiários não-residentes de planos de aposentadoria de contribuição direta de 401 (k) e similares para tratar essas contas de forma semelhante.

Inherited IRA Basics

Os beneficiários do cônjuge de um IRA têm a opção de levar a conta e gerenciá-la como se fosse sua própria conta, incluindo o cálculo das distribuições mínimas exigidas (RMD). Para os beneficiários não conjugais, uma conta IRA herdada pode fornecer-lhes várias opções, incluindo a capacidade de esticar o IRA ao longo do tempo, deixando-o continuar a crescer com impostos diferidos. Os RMDs serão aplicados e as regras serão discutidas abaixo. (Para mais, consulte: Como calcular as distribuições mínimas necessárias .)

É importante que os titulares da conta IRA que desejem deixar suas contas para beneficiários que não sejam do sexo masculino trabalhem com um custodiante que entende as regras complexas que envolvem essas contas. Com a maioria dos principais guardiões, isso não deve ser um problema. Também é importante que os beneficiários da conta tomem consciência de suas opções para garantir que eles não desencadeiam inadvertidamente um evento tributável. Trabalhar com um consultor financeiro experiente é uma boa idéia nessas situações.

Os beneficiários de um IRA herdado têm a opção de abrir uma conta IRA herdada, tendo uma distribuição que será tributável ou renunciando a toda ou parte da herança, o que fará com que esses fundos passem para outros benefícios elegíveis beneficiários. IRAs tradicionais, Roth IRAs e SEP-IRAs podem ser deixados para beneficiários não-esposos desta forma. Uma mudança de regra para 2015 diz que a proteção do credor anteriormente oferecida por um IRA herdado foi julgada nula em um recente caso da Suprema Corte. As contas IRA herdadas não podem ser combinadas com suas outras contas IRA, embora o beneficiário possa nomear seus próprios beneficiários após sua morte. (Para mais informações, consulte: Conselhos de economia de impostos para titulares de IRA .)

Regras de herança 401 (k)

Antes de uma alteração de regras em 2007, a opção para os beneficiários não conjugais colocarem herdados os saldos de um 401 (k), ou plano similar, como um 403 (b) e outros, em um IRA herdado não existiram. As regras foram alteradas para permitir que esses beneficiários roguem seus saldos 401 (k) herdados diretamente para uma conta IRA herdada. Alguns planos permitirão que os beneficiários não-cônjuges deixem o saldo no plano e tomem RMDs ao longo da vida útil do beneficiário ou permitirão que o beneficiário deixe o dinheiro no plano por até cinco anos, em que momento eles devem tomar distribuições ou rolar para uma conta IRA herdada.

É importante notar que esta regra não fez a capacidade de fazer isso uma opção obrigatória para os planos de aposentadoria oferecer. O patrocinador do plano precisa alterar o documento do plano para permitir essas distribuições. Se esta é uma opção que você está considerando para seus herdeiros, você seria sábio para verificar com o departamento de benefícios da sua empresa para confirmar que esta é uma opção e como preencher o formulário de designação do beneficiário. Se não for oferecido, você deve pedir-lhes para alterar o plano em conformidade. Isso não é caro ou difícil para eles fazer. (Para mais, consulte: Novas regras para detentores de IRA em 2015 .)

Regras de RMD

As regras que regem RMDs para IRAs herdados ou herdados 401 (k) s dobradiça com a idade do original titular da conta no momento da sua morte. Se o titular da conta não tivesse atingido 70 ½ anos, qual é a idade em que os RMDs devem começar, então o beneficiário pode aguardar até atingir a idade de 70 ½ para começar a tomar RMDs. As porcentagens requeridas serão baseadas na tabela do Serviço de Receita Federal (IRS) em vigor para a idade deles no momento.

Se o titular da conta original tivesse atingido 70 ½ anos e tomasse RMDs, o beneficiário deve continuar a fazer uma distribuição a cada ano. No entanto, esses RMDs serão baseados em sua idade versus a idade do titular da conta original. Isso significa que os valores da distribuição serão inferiores aos dos detentores de contas originais (assumindo que o beneficiário é mais jovem) permitindo que eles esticassem a conta através do crescimento diferido com o tempo. (Para mais, consulte: Evitando erros em distribuições mínimas exigidas .)

Ao contrário de uma conta IRA tradicional, os depositários podem ou não fornecer notificações sobre o valor da distribuição exigida. Como beneficiário, é incumbente que você permaneça em cima disto porque as penalidades associadas à não tomada da distribuição são rígidas e se aplicam.

Proteção de credores

Como mencionado acima, o Supremo Tribunal decidiu recentemente que as contas de IRA herdadas não oferecem a mesma proteção aos credores em caso de falência, ação judicial ou outras situações como um IRA regular, 401 (k) ou outro contas de aposentadoria. Se você prevê isso como um problema para seus herdeiros, talvez não seja a rota para ir com o seu IRA ou sua conta 401 (k). Outros veículos de planejamento imobiliário, como uma confiança, podem estar em ordem, consulte seu consultor financeiro ou profissional de planejamento imobiliário aqui. (Para leitura relacionada, veja: Designando uma Confiança como Beneficiário de Aposentadoria .)

Contas de Congelamento

Como também mencionado acima, os beneficiários de IRAs herdados e 401 (k) s não podem reunir esses saldos de conta com suas próprias contas IRA ou 401 (k). Dependendo das circunstâncias, eles podem ser capazes de comunicar os saldos das contas herdadas. Se eles herdaram mais de um IRA ou 401 (k) da mesma pessoa, eles poderão combinar saldos de conta do mesmo tipo. Por exemplo, eles poderiam combinar duas contas de IRA tradicionais herdadas em uma. Mais uma vez, isso é um assunto complexo, portanto, assegure-se de que o custodiante entenda o que está fazendo e que consulte um consultor financeiro ou fiscal qualificado.

O Stretch

Deixando um IRA ou 401 (k) para um beneficiário que não é do sexo masculino pode permitir que um beneficiário mais jovem estique a conta ao longo de vários anos através do fato de que qualquer RMDs seja tomado com base na expectativa de vida do beneficiário. Esses montantes serão invariavelmente menores, permitindo que a conta continue a crescer com diferimento de impostos, proporcionando um benefício de aposentadoria adicional para o beneficiário. (Para mais, veja: Formas estratégicas de distribuir o seu RMD .)

Cuidados

As regras em torno de IRAs herdados e 401 (k) s são complexas e sujeitas a erros por beneficiários, guardiões e planos patrocinadores. Se você está olhando para deixar seu IRA ou 401 (k) para beneficiários que não sejam do sexo masculino, certifique-se de que você está lidando com um guardião experiente e que você envolve os serviços de um consultor financeiro que entenda essas regras complexas. Erros podem resultar em faturas de impostos indesejadas para seus herdeiros.

A linha inferior

Os IRAs herdados e os 401 (k) s podem ser um ótimo veículo para transferir ativos dessas contas para beneficiários não conjugais. As regras são complexas por isso é importante garantir que elas sejam seguidas para evitar erros caros após sua morte. (Para leitura relacionada, veja: Como os conselheiros podem proteger os IRAs herdados .)

Se você estiver procurando por mais informações sobre as regras de herança 401K, o Ask a Advisor da Investopedia aborda o tópico respondendo a uma das nossas perguntas dos usuários .