O SEP-IRA está morto. Pelo menos, deve ser para cada proprietário único que esteja procurando o melhor veículo de aposentadoria. Há muito poucos dunks de slam nesta indústria, mas escolher um Independent 401 (K) (também conhecido como Independent 401 (k) ou solo-401 (k)) sobre o SEP IRA é claramente um deles. Se você é um único proprietário e quer maximizar as contribuições de aposentadoria com o menor custo e maior flexibilidade, confira cinco razões pelas quais o Individual 401 (K) pode ser um bom ajuste para você. (Para leitura de fundo, veja 401 (k) Planos para o proprietário da pequena empresa .)

Vantagem nº 1: Contribuições máximas antes da tributação A vantagem do indivíduo 401 (K) é que as contribuições pré-impostos máximas são maiores em todos os níveis do lucro líquido antes das deduções do plano qualificado para o indivíduo 401 (K) do que o SEP IRA. A Figura 1 mostra as contribuições máximas em diferentes níveis de renda e ilustra que a diferença entre as duas pode ser considerável.

Figura 1

Por exemplo, com US $ 50.000 do lucro líquido, um indivíduo pode contribuir com US $ 31, 293 para o indivíduo 401 (K) enquanto o SEP IRA é maximizado apenas $ 9, 293. Essa é uma diferença de US $ 22.000 em favor do Individual 401 (K). A Figura 2 mostra que as contribuições máximas do indivíduo 401 (K) excedem em muito as do SEP IRA até que o lucro líquido ultrapasse US $ 175.000. Nesse ponto, a diferença diminui, mas ainda é favorável ao Individual 401 (K) em US $ 5 500 os montantes máximos permitidos. Isso ocorre porque o Individual 401 (K) tem a provisão de recuperação para indivíduos com mais de 50 anos, enquanto o SEP IRA não.

Rendimento líquido antes das deduções do plano qualificado	Max Independent 401 (k) Contribuição	Contribuição Max SEP IRA	Independente 401 (k) - SEP IRA
$ 50 000 < $ 31, 293	$ 9, 293	$ 22 000	$ 75 000
$ 35, 940	$ 13, 940	$ 22 000	$ 100 000
$ 40, 587	$ 18, 587	$ 22, 000	$ 125, 000
$ 45, 340	$ 23, 340	$ 22 000	$ 150, 000
$ 50, 273	$ 28, 273	$ 22 000	$ 175, 000
$ 54, 500	$ 33, 207	$ 21, 293	$ 200, 000
$ 54, 500 < $ 38, 140	$ 16, 360	$ 225, 000	$ 54, 500
$ 43, 073	$ 11, 427	$ 250, 000	$ 54, 500
$ 48, 006	$ 6, 494	$ 275, 000	$ 54, 500
$ 49 000	$ 5, 500	$ 300, 000	$ 54, 500
$ 49, 000	$ 5, 500	Figura 2	O Independent 401 (k) bate o SEP IRA para a contribuição máxima do plano, independentemente do lucro líquido. Para os proprietários únicos que vivem em estados de imposto de renda alta e para aqueles com fontes de renda externas adicionais, essa diferença pode ser a diferença entre um reembolso e uma conta no horário de imposto. Você também deve lembrar que esta diferença vai acontecer a cada ano, então pode significar a diferença entre centenas de milhares de dólares em seu plano de aposentadoria ao longo de sua carreira.

Vantagem nº 2: as contribuições são discricionárias e os empréstimos são permitidos

As contribuições independentes de 401 (k) não são obrigatórias a cada ano. Isso permite que os proprietários únicos gerenciem seus fluxos de caixa e contribuam com o valor máximo em bons anos, contribuindo com o menor ou nada, caso o negócio tome uma mudança para pior. Além disso, os proprietários podem receber empréstimos de até US $ 50.000 ou 50% do valor dos benefícios no plano, o que for menor.

Embora o SEP IRA não tenha contribuições obrigatórias, não possui tais provisões de empréstimo. A capacidade de tomar um empréstimo isento de impostos do seu Individual 401 (K) em casos de emergência não deve ser descartada como trivial, pois os únicos proprietários geralmente têm rendimentos extremamente variáveis ​​de ano para ano. (Para mais informações sobre esta opção, leia Às vezes, paga para pedir empréstimos de suas 401 (k)

e 8 razões para nunca pedir emprestado de sua vantagem 401 (k) .) No. 3: Facilidade, baixo custo e flexibilidade Tanto o Individual 401 (K) como o SEP IRA são fáceis de abrir e gerenciar. Se aberto em um corretor de desconto, é possível ter praticamente nenhum custo além da negociação. Ambos são extremamente flexíveis quando se trata de investir. Além disso, a partir de 2010, nem o indivíduo 401 (k) nem o SEP IRA exigem que você arquive o Formulário 5500 com o Internal Revenue Service, desde que seu plano contenha menos de US $ 250.000 em ativos.

Advantage No. 4: Roth Conversion Strategy Outra vantagem notável do Individual 401 (K) é que, ao contrário do SEP IRA, não é considerado ao avaliar o custo pro-rata para uma conversão de Roth. Vejamos um exemplo.

Suponha que você tenha um SEP IRA com US $ 100, 000 e outro IRA tradicional com US $ 75 000, dos quais $ 30 000 são contribuições não dedutíveis. Se você converter seu total IRA tradicional no valor de US $ 75.000, você só poderá excluir cerca de 17% (US $ 30.000 / $ 175.000) da conversão de renda ordinária. Por quê? Como o IRS exige que você avalie as contribuições não dedutíveis em todos os seus saldos IRA, incluindo o SEP IRA. Agora, digamos que, em vez de ter o SEP IRA, você possui um Individual 401 (K) com US $ 100.000 e você ainda possui o IRA tradicional com US $ 75.000, dos quais $ 30.000 são contribuições não dedutíveis. Se você converter seu total IRA tradicional no valor de US $ 75.000, você poderá excluir 40% (US $ 30.000 / $ 75.000) da conversão de renda ordinária, uma vez que o indivíduo 401 (K) não está incluído na prorrata Cálculo. Em ambas as situações, você está convertendo US $ 75 000 para um Roth IRA, mas com o Individual 401 (K) você paga menos nos impostos hoje, porque você está apenas reconhecendo US $ 45 000 (US $ 75,000 (1-0, 40)). em comparação com o exemplo com o SEP IRA em que você teria reconhecido US $ 62, 250 (US $ 75,000 (1-0, 17)) no lucro tributável.

Se você quiser, você poderia até dar um passo adiante e mover todo o dinheiro pré-imposto do IRA tradicional para o Individual 401 (K). Então, você teria US $ 145.000 no indivíduo 401 (K) e US $ 30.000 em seu IRA tradicional, dos quais 100% seriam contribuições não dedutíveis.Neste caso, é possível então converter o US $ 30 000 IRA tradicional e excluir 100% da conversão de renda ordinária, tornando esta uma conversão Roth essencialmente isenta de impostos. (Para mais informações, veja

A Matemática de imposto simples de Roth Conversions

.) Advantage No. 5: Roth Individual 401 (K) Se você estiver em um suporte de imposto baixo hoje e preferiria para pagar os impostos, mas ainda estão interessados ​​em maximizar suas economias de aposentadoria, você pode optar por ter a parcela de diferimento do salário do empregado contribuída após impostos em um Roth Individual 401 (K), enquanto a contribuição do empregador é contribuída antes do imposto como um indivíduo tradicional 401 (K). O SEP IRA não possui essa opção.

A linha inferior Em muitos casos, o indivíduo 401 (K) é uma alternativa melhor para o SEP IRA para proprietários únicos. Se você estiver fazendo contribuições para um SEP IRA, você deve saber que o prazo para abrir um Individual 401 (K) é 31 de dezembro, em oposição ao depósito de impostos para o SEP IRA. Se você é um único proprietário, considere abrir um Individual 401 (K) hoje.