Às vezes, novos termos importantes deslizam para o nosso vocabulário financeiro sem muita fanfarra. Um desses exemplos é "renda relacionada", como se refere ao Medicare. Se você tivesse prestado atenção à letra fina dos estatutos dos EUA, talvez você tenha notado que este termo fez sua estréia no Medicare Prescription Drug, Improvement and Modernization Act de 2003. No entanto, não entrou em vigor até 2007, e o alto Os inscritos que afetaram sentiram seu impacto desde então.

O rendimento significa que o governo da U. S. terá em conta o rendimento reportado de um aposentado ao determinar o custo ou o valor dos benefícios do "direito". É semelhante ao termo mais conhecido "teste de meios" e é aplicável aos aposentados com alta renda. A partir de 2007, esse conceito aumentou os prêmios da Parte B do Medicare para aposentados de alta renda, reduzindo efetivamente o valor de seus direitos do Medicare.

VER: Medicare: Definindo as linhas

Um novo tipo de imposto de renda efetivo

Ao criar esse conceito, o Congresso teve o cuidado de separá-lo da estrutura de pagamento do imposto de renda. Os idosos não pagam prémios superiores ao Medicare no IRS. Em vez disso, na maioria dos casos, esses prémios são deduzidos dos benefícios da Segurança Social. No entanto, o rendimento relacionado é um novo tipo de imposto sobre o rendimento dispendioso e disfarçado por três razões:

1. Destina-se a um segmento da população apenas - beneficiários do Medicare - que geralmente têm 65 anos ou mais.
2. Dentro de quatro novos níveis de renda tributável estreitos, ele tem o impacto de confiscar 100% do lucro reportado, além do impacto do imposto de renda regular. Isso cria, talvez, os mais altos prazos fiscais efetivos que algum contribuinte da U. S. tenha enfrentado.
3. Tem um impacto tardio. Por exemplo, a receita que os idosos de renda alta relatam no Formulário 1040 do IRS para o ano de 2013 determinará seus custos de prêmio da Parte B do Medicare para o ano de 2015.

Exemplo - Opção fora do Medicare Parte B Para entender as torções Tudo isso pode lançar em um processo de planejamento tributário, imagine este exemplo: John e Jane Doe, um casal de idosos de alta renda, estão se reunindo com seu CPA para uma sessão de planejamento tributário de fim de ano. O consultor diz: "Acabei de fazer uma avaliação preliminar da sua receita bruta ajustada modificada (MAGI) para o ano, e é de US $ 204 000. Mas devo avisar que, para qualquer renda que você declare acima desse valor, você irá pagar o seu imposto de renda federal e estadual regular. Além disso, seus prêmios do Medicare aumentarão dois anos a partir de agora dólar por dólar por cerca de US $ 1 000 de renda. Portanto, qualquer renda nesse nível custará mais do que isso que vale a pena." John e Jane devem então decidir se é melhor ter sentido financeiro para se excluir da Parte B do Medicare.

Tax Tiers

Atualmente, existem cinco desses níveis, e eles são resumidos para 2015 premium na Figura 1 abaixo.

Tier Começa no MAGI * de …	Medicare mensal adicional Parte Premium Premium / Pessoa
Para Filtros Únicos	Para Filtros Conjuntos
≤ $ 85, 000	≤ $ 170, 000 > $ 0. 00 >> $ 85, 000 a $ 107, 000 >> $ 170, 000 a $ 214, 000	$ 42. 00 >> $ 107, 000 a $ 160, 000 >> $ 214, 000 a $ 320, 000
$ 104. 90 >> $ 160, 000 a $ 214, 000 >> $ 320, 000 a $ 428, 000	$ 167. 80 >> $ 214, 000 >> $ 428, 000	$ 230. 80
Figura 1	* Os limiares MAGI serão indexados à inflação em anos futuros.
Fonte: Regras Premium do Medicare para beneficiários de renda mais alta	Como evitar níveis fiscais	Os idosos afluentes que desejam escapar desse impacto optando pela Parte B enfrentam uma captura de saúde 22. A Parte B cobre um smorgasbord de serviços amplamente utilizados, incluindo médicos, serviços ambulatoriais, terapia física e ocupacional, raios-x, testes de laboratório e alguns serviços de saúde em casa. As políticas de "medigap" que a maioria dos idosos adquirem para complementar o Medicare são projetadas para fazer parte da Parte B e normalmente não podem ser acessadas sem a Parte B. Portanto, optar por sair raramente funciona.
Além disso, embora existam maneiras de evitar problemas fiscais em títulos municipais, os idosos não podem usar a renda dos títulos municipais para evitar um dos níveis punitivos. Mesmo que essa receita esteja isenta de impostos no 1040, ela é especificamente incluída no teste MAGI para a receita da Parte B relacionada.	Uma outra pior das notícias ruins para os idosos: a legislação por trás da renda da Parte B autoriza um acordo de compartilhamento de dados entre o IRS e a Administração da Segurança Social que ajudam os prêmios de estimativa da Segurança Social a cada ano e os deduzem dos benefícios. Este mesmo arranjo aconchegante poderia tornar mais fácil para o Congresso vincular os benefícios de aposentadoria da Segurança Social com os rendimentos reportados, também, em alguma data futura.
VER: Pesando os benefícios fiscais dos títulos municipais
Existe alguma boa notícia?

Há uma boa notícia nesta foto para idosos de alta renda? Definitivamente. O planejamento tributário do fim do ano se tornará mais importante do que nunca. Simplesmente não pagará a receita em uma dessas terras terríveis, se puder ser evitado. As técnicas de benefícios fiscais, como as conversões Roth IRA, podem ter mais sentido para os idosos de alta renda. Convenientemente, essas conversões ficaram disponíveis para os afluentes pela primeira vez em 2010.

Vale ressaltar que a parcela tributável dos benefícios da Previdência social tem sido "relacionada à renda" por algum tempo, e várias vozes líderes no Congresso estão pedindo idosos de alta renda para sacrificar alguns de seus benefícios futuros para garantir a solvência do longo prazo do sistema.

A linha inferior

A linha inferior de renda relacionada pode ser que você nunca pode se aposentar do planejamento do imposto de renda. Anteriormente, isso significava tentar manter o IRS fora do seu bolso. Agora, isso pode significar Medicare e Segurança Social, também. Para obter mais informações sobre como o Medicare afeta idosos de renda mais alta, consulte Alterações do Medicare para 2016.