Os dividendos em dinheiro tendem a cair em duas categorias tributárias amplas: dividendos qualificados e dividendos ordinários. Os dividendos ordinários são tributados como renda ordinária. Muitos críticos criticam este sistema como "dupla tributação", uma vez que os lucros corporativos são tributados quando obtidos e tributados novamente quando distribuídos como receita.
Os dividendos qualificados, que devem atender a determinados requisitos, estão, em vez disso, sujeitos a menores taxas de imposto sobre ganhos de capital.
Reinvestir dividendos é o processo de usar automaticamente dividendos em dinheiro para comprar ações adicionais da mesma empresa. Se você optar por reinvestir seus dividendos, você ainda precisa pagar impostos como se você realmente recebesse o dinheiro. Algumas empresas modificam seus planos de reinvestimento de dividendos (DRIP), permitindo que os acionistas adquiram partes de ações adicionais abaixo do preço de mercado; Nestes casos, a diferença entre o caixa reinvestido e o valor justo de mercado (FMV) do estoque é tributado como renda ordinária de dividendos.
Algumas empresas não pagam dividendos aos seus acionistas sob a forma de dinheiro, mas sim sob a forma de ações adicionais da empresa. Os dividendos em ações geralmente não são tributáveis até o estoque ser vendido. Essa isenção é perdida se a empresa permitir que o investidor escolha entre ações ou dividendos em dinheiro, caso em que o investidor é tributado, mesmo que escolha dividendos em ações.
Existe também um tipo menos comum de conta de dividendos isentos de impostos que as empresas podem criar para seus acionistas conhecida como uma conta de dividendos de capital (CDA). Com esta conta, os dividendos em capital provêm de capital pago e não de lucros acumulados.
As regras relativas à tributação dos dividendos são brevemente discutidas no Tópico 404 do Serviço de Receita Federal (IRS), embora a Publicação 550 define dividendos qualificados e o Tópico 730 discute dividendos de capital.
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