Uma confiança é um veículo para manter, e transmitir, propriedade familiar. Como tal, ele normalmente atende pelo menos um dos dois propósitos: pode reduzir os impostos de uma família ao transferir renda para os membros em suportes fiscais mais baixos, e pode fornecer membros menos afortunados (ou mais impulsivos) controlando como seu dinheiro é desembolsado.

Por causa do crédito de imposto de dividendos e crédito de imposto pessoal, por exemplo, um canadense sem qualquer outro rendimento - especialmente um aluno com despesas de educação dedutíveis - poderia receber dezenas de milhares de dólares em dividendos de empresas canadenses isentas de impostos. Mas enquanto a confiança familiar tem uma reputação bem merecida como ferramenta para os ricos, esses benefícios podem atingir a classe média. Por exemplo, uma regra especial conhecida como um congelamento de imóveis pode tornar uma confiança indispensável para empresas familiares ainda bem sucedidas.

Uma confiança não é mais do que um relacionamento. Ocorre quando uma pessoa, freqüentemente chamada de depositário, dá propriedade a outra pessoa, o administrador, para gerenciar em nome de outras pessoas (os beneficiários). Usando o congelamento de imóveis, por exemplo, os proprietários de uma empresa em crescimento convertem suas ações do negócio existente em ações preferenciais calibradas ao valor do negócio e vendem novas ações ordinárias para a confiança familiar que capturam o crescimento futuro da empresa.

Ao bloquear a participação da geração atual no valor atual da empresa, eles podem se preparar para a responsabilidade fiscal quando morrem sem se preocupar em ter que vender a empresa. Enquanto isso, a próxima geração pode compartilhar os lucros da empresa através de dividendos alocados nas ações ordinárias.

Um trust não é uma entidade legal que pode celebrar contratos ou incorrer em responsabilidade. Nem a própria confiança é um contrato que impõe obrigações entre qualquer das partes, embora um beneficiário possa processar um administrador por não atuar no melhor interesse do beneficiário, que é conhecido como violação do dever fiduciário. Como tal, os trusts não são particularmente difíceis de estabelecer - de fato, tecnicamente falando, a maioria dos fideicomissos nem sequer requerem um documento fundacional. Mas a lei tributária em torno de fideicomisso é tão complexa como se poderia esperar - um indivíduo interessado em criar uma confiança deve conversar primeiro com um advogado. Aqui está um pouco do que você pode esperar para discutir.

Vida ou confiança de propriedade?

Existem fundamentalmente dois tipos de trusts. Os trusts testamentários são criados como parte de uma vontade e produzem efeitos após a morte do testador. Alterações recentes à lei canadense eliminaram a vantagem fiscal de criar fundos fiduciários testamentários de longo prazo, tornando-os menos úteis.

Qualquer outra confiança, incluindo uma que usa um congelamento de imóveis, é uma confiança viva, ou entre vividas, estabelecida enquanto o arquiteto ainda está vivo.Uma confiança viva pode ser estabelecida para uma variedade de propósitos - A Agência de Receita do Canadá (CRA) identificou 31 tipos diferentes de fundos de vida - para uma variedade de beneficiários diferentes.

Na verdade, dois novos tipos de fideicomissamentos de vida para idosos, os chamados órgãos independentes e conjuntas ou de direito consuetudinário, começaram a substituir testamentos, de acordo com a advogada fiscal Evelyn R. Schusheim, de Toronto. Regras especiais permitem que uma idade de 65 anos ou mais transfira ativos para esses fideicomissados ​​sem ter que pagar os ganhos de capital nos ativos primeiro. Somente o indivíduo (e o parceiro, no caso de uma confiança conjunta) podem se beneficiar da confiança enquanto ele está vivo. Quando o fiador (ou parceiro sobrevivente) morre, a confiança paga impostos sobre ganhos de capital realizados, mas a propriedade no fideicomisso pode ser distribuída aos herdeiros sem estar sujeita a taxas de sucessão.

Mente as Regras de Atribuição.

Embora uma confiança canadense não seja uma entidade legal, é de acordo com a lei canadense um contribuinte - nas taxas mais altas. É por isso que os curadores tentam transferir qualquer renda obtida por propriedade de confiança para os beneficiários - para que eles possam pagar os impostos por conta própria, presumivelmente mais baixas, taxas. Mas, em um esforço para limitar o uso de fideicomissados ​​para evasão fiscal, os atributos da lei tributária canadense confiam em renda para a pessoa que transferiu a propriedade para a confiança se os destinatários são parentes próximos.

Em geral, essas regras de atribuição aplicam-se quando o beneficiário é um cônjuge ou menor de 18 anos, no caso de dividendos e juros (mas não ganhos de capital). As regras de atribuição não se aplicam quando o beneficiário é uma criança adulta (ou neto, ou sobrinha ou sobrinho).

Outras regras atribuem a renda a um cedente que pode efetivamente controlar, ou recuperar, os ativos na confiança. Existem exceções, incluindo fideicomisos alter-ego e fideicomissagens conjuntas. Mas, de outra forma, as regras tornam confiáveis ​​os segredos, cada vez mais comuns, por exemplo, os U. S., difíceis de usar no Canadá. (Veja também: Como configurar um fundo fiduciário se você não for rico. )

Escolha um administrador e administrador.

As regras de atribuição orientam essas decisões. Uma vez que um cedente não pode controlar a propriedade em uma confiança, ela não pode ser uma única fiduciária. (Um cedente pode ser um dos, pelo menos, três conselheiros, desde que não exerça influência desproporcional.)

Geralmente, então, a pessoa que está transferindo a propriedade que deve ser colocada em confiança pede a outra pessoa para ser o settlor - um avô, talvez, ou amigo familiar próximo. Há momentos, no entanto, quando você deve nomear outra pessoa, como uma empresa de confiança, como administrador fiduciário. Por exemplo, se você quiser estabelecer uma confiança em outra província, o administrador (ou a maioria dos curadores) deve residir lá. Outras vezes para nomear um administrador externo são quando você quer uma independência pura ou antecipar conflitos dentro da família.

É importante que as pessoas que são curandeiras designadas realmente executem o trabalho do administrador fiduciário. Nos últimos anos, a Agência de Receita do Canadá procurou reprimir os conselheiros ou beneficiários atuando como curadores de facto.

Decida em qual propriedade transferir.

Uma confiança não existe sem que alguns bens sejam transferidos, ou como se chama, resolvidos - a perspectiva ou a promessa de fazer a transferência não é suficiente para criar uma confiança antecipada. Além disso, dadas as regras de atribuição, pode ser imprudente liquidar uma confiança com a propriedade real que proporcionará renda ou capital para os beneficiários, embora a propriedade de liquidação tenha algum valor, caso contrário, diz Weigl, a legitimidade da confiança pode ser desafiada. Weigl sugere o uso de uma moeda de prata ou ouro facilmente identificada e mantida em um cofre. (Se a confiança for sempre auditada, os funcionários da receita quererão saber se o administrador ainda o possui. "Isso se torna um problema de manutenção de registros.")

Se os beneficiários de um trust desencadeassem as regras de atribuição, o depositário ou o indivíduo com os ativos reais pode evitá-los fazendo o que é conhecido como um empréstimo de taxa de juros prescrito, um empréstimo documentado com uma taxa de juros não inferior à taxa de juros prescrita pela CRA.

A confiança pode então usar o produto do empréstimo para comprar os ativos que ele irá manter. Por exemplo, no caso de um congelamento imobiliário, um pequeno empréstimo, por exemplo, de US $ 100, deve ser suficiente para que o fideicomisso compre as novas ações ordinárias da empresa familiar com um valor nominal nominal. A confiança pode reembolsar o empréstimo quando recebe o primeiro cheque de dividendos.

A linha inferior

Uma confiança não é um contrato ou uma entidade jurídica, mas, tendo em conta as regras complexas de atribuição, é melhor conversar com um advogado antes de estabelecer um. (Veja também: Como configurar um fundo fiduciário no U. K.)