Na avaliação corporativa como na contabilidade corporativa, inúmeras métricas são usadas para avaliar o valor de uma empresa e sua capacidade de gerar lucro ao cumprir suas obrigações financeiras. Uma das maneiras mais simples de avaliar a aptidão financeira de uma empresa é calcular sua dívida líquida. A dívida líquida é calculada somando todos os passivos de curto e longo prazo de uma empresa e subtraindo seus ativos atuais. Este valor reflete a capacidade de uma empresa cumprir todas as suas obrigações de forma simultânea utilizando apenas os ativos que são facilmente liquidados.
Os passivos de curto prazo são as dívidas que devem ser pagas no prazo de um ano. Normalmente, estes consistem em itens como contas a pagar e contas de suprimentos e custos operacionais. Os passivos de longo prazo são reembolsados ao longo de um período mais longo, como hipotecas, empréstimos e arrendamentos de capital. O ativo circulante refere-se à quantidade de dinheiro que uma empresa está pronta para pagar as dívidas. Portanto, os ativos circulantes incluem apenas caixa ou equivalentes de caixa, como ações, títulos negociáveis, contas a receber e outros ativos líquidos. Toda a informação necessária para calcular a dívida líquida está prontamente disponível no balanço da empresa.
Para calcular a dívida líquida usando o Microsoft Excel, examine o balanço para encontrar a seguinte informação: passivo total a curto prazo, passivo total a longo prazo e total de ativos circulantes. Digite esses três itens nas células A1 a A3. Na célula A4, insira a fórmula "= A1 + A2-A3" para render a dívida líquida.
Por exemplo, assumir que a empresa ABC possui passivos de curto prazo consistindo em US $ 10 000 em custos operacionais e US $ 30 000 em contas a pagar. Seu passivo de longo prazo consiste em um empréstimo bancário de US $ 100.000 e um contrato de locação por um equipamento de US $ 25.000. Os seus ativos atuais consistem em US $ 75.000 em dinheiro e US $ 150.000 em ativos negociáveis. O balanço lista os subtotais para essas três categorias como US $ 40.000, US $ 125.000 e US $ 225.000, respectivamente. Usando o Excel, o contador de negócios determina que a dívida líquida é de US $ 40.000 + $ 125.000 - US $ 225.000, ou - US $ 60.000, indicando que o negócio possui recursos suficientes para pagar todas as suas responsabilidades se todos se tornassem devido ao mesmo tempo.
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