Uma estratégia comum de planejamento imobiliário para casais é para cada cônjuge deixar o outro de todos os seus bens para tirar proveito da dedução matrimonial ilimitada. Isso reduzirá o tamanho da propriedade do falecido e eliminará o imposto imobiliário imediato. No entanto, isso significa que o decedente perdeu o uso de seu equivalente de isenção.

Além disso, o cônjuge sobrevivente pode nem precisar do dinheiro herdado para sustentar seu estilo de vida, mas os ativos do falecido serão incluídos na propriedade do sobrevivente no momento da morte do sobrevivente. Veja como funciona um aviso de responsabilidade qualificado e o que você precisa considerar ao renunciar a uma herança:

Disclaimer qualificado

Se uma pessoa não criou um seguro de isenção antes da sua morte, um aviso de responsabilidade qualificado pode ser útil. Permite ao beneficiário se recusar a aceitar parte ou a totalidade dos ativos, em vez de recebê-los. Os ativos passariam para o beneficiário contingente, ignorar a propriedade do primeiro beneficiário (o cônjuge sobrevivente) e usar o equivalente de isenção do primeiro falecido.

Para fins fiscais, os ativos de renúncia são os mesmos que nunca os possuíam. É por isso que é importante seguir os requisitos precisos de uma declaração de responsabilidade qualificada. Se o beneficiário principal não seguir esses requisitos, o imóvel em questão será considerado um bem pessoal que ele ou ela tenha dado como um presente tributável para o próximo beneficiário na linha.

De acordo com o IRS, a pessoa que recusa o ativo deve atender aos seguintes requisitos para usar um aviso:

• Faça o aviso legal por escrito
• Rejeite o ativo no prazo de nove meses após a morte do proprietário original do patrimônio (no caso de um beneficiário menor que deseja renunciar, o aviso legal não pode ocorrer até depois que o menor atinge a maioridade)
• A pessoa que declara não pode ter beneficiado com o produto do bem reclamado
• A pessoa que se recusou não pode ter os bens indiretamente passados ​​para ele ou para ela

Tenha em mente que a renúncia é irrevogável; A pessoa que renuncia à propriedade não pode voltar mais tarde, depois de uma falha no negócio ou na queda do mercado de ações, por exemplo, e recuperar esses ativos.

O que se torna dos ativos?

A pessoa que recusa os ativos não consegue escolher quem é o próximo na fila para receber o imóvel rejeitado. Em vez disso, os ativos passarão para o beneficiário contingente como se o primeiro beneficiário tivesse morrido. No caso de uma morte intesta, a lei estadual determinará o próximo beneficiário. (Veja também: Primeiros passos em seu plano de propriedade .)

Benefícios extras para os herdeiros do IRA

Quem eventualmente herda um IRA deve remover os fundos contidos no IRA o mais tardar o tempo permitido pelo Tabela de expectativa de vida do beneficiário do IRS listada na Publicação 590, Apêndice C, Tabela 1.Os impostos sobre a renda dos ativos recebidos de um IRA herdado são devidos em cada distribuição.

Antes que um beneficiário remova ativos de um IRA, ele ou ela deveria considerar como o conteúdo do IRA poderia crescer se uma pessoa mais nova - por exemplo, uma criança ou um neto - fosse para receber a conta. Por exemplo, um beneficiário de 60 anos teria que liquidar o IRA dentro de 25. 2 anos. Mas se esse beneficiário negasse a conta e um neto de 20 anos fosse o beneficiário contingente, o dinheiro poderia permanecer no IRA por 63 anos. Isso é quase quatro décadas de crescimento adicional diferido. Além disso, o neto pode estar em um suporte de imposto de renda mais baixo do que o beneficiário original.

No entanto, se você tiver um IRA e deseja dar ao seu principal beneficiário esta flexibilidade adicional quando ele ou ela herda o IRA, você precisa planejar com antecedência. Você deve fazer estas duas perguntas:

1. Você tem uma vontade atual?
2. Você ou seu advogado incluem um beneficiário contingente em sua vontade?

Para responder a estas perguntas, você terá que encontrar sua vontade e verificar novamente seus conteúdos. Além disso, não esqueça o formulário de beneficiário do IRA preenchido quando você abriu seu IRA. A forma tem espaços para você nomear os beneficiários primários e contingentes do IRA. Verifique com o seu guardião do IRA para confirmar que eles tenham as informações corretas ou que o seu advogado verifique em seu nome. É importante atualizar o formulário de beneficiário do IRA conforme as alterações ocorrem em sua família ou sua situação pessoal (por exemplo, a morte de um beneficiário). (Veja também: Quem é o beneficiário da sua conta? )

Saindo de uma renda

Você pode usar uma confiança de negação para se certificar de que seu beneficiário terá uma renda do imóvel rejeitado. No entanto, a confiança deve ser estabelecida enquanto estiver viva. Os ativos até o valor de seu equivalente de isenção disponível podem ser transferidos para a confiança após sua morte. Normalmente, seu cônjuge sobrevivente será o beneficiário de renda da confiança, mas ele ou ela não pode retirar o principal. Após a morte dele, os ativos fiduciários geralmente passam para o próximo beneficiário em linha, evitando assim os impostos estaduais federais ao longo do caminho.

Outras razões para denunciar

Além de reduzir o imposto federal e os impostos sobre o rendimento, há mais algumas razões pelas quais um beneficiário pode querer renunciar aos ativos herdados:

• Para evitar a propriedade real indesejável, como uma erosão Propriedade ou propriedade à beira-mar com altos impostos imobiliários que podem levar muito tempo para vender
• Para evitar submeter os ativos aos credores no caso de o principal beneficiário estar envolvido em processo judicial ou de falência
• Para beneficiar outro membro da família - por Por exemplo, um neto de idade universitária que poderia usar um carro herdado
• Para tirar proveito do suporte de imposto de renda mais baixo de um beneficiário

A linha inferior

Um aviso legal pode dar aos seus sobreviventes a flexibilidade necessária para lidar com a isenção de mudança montantes equivalentes, leis tributárias, necessidades familiares e patrimônio líquido. Além disso, é um método de planejamento imobiliário pós-mortem que lhe dá algum controle sobre quem eventualmente acaba com seus ativos.Quando executado corretamente, uma declaração de isenção de responsabilidade qualificada pode salvar uma família de centenas de milhares de dólares em impostos federais. Tal como acontece com qualquer decisão de planejamento financeiro, é melhor procurar o conselho de um profissional especializado nesta área para evitar erros que possam complicar as execuções imobiliárias. (Veja também: Prepare-se para a eliminação do imposto sobre o estado.)