Semanas antes do prazo de retorno do imposto pessoal em 15 de abril, os trabalhadores em todos os lugares se aprestam a vencer o homem de impostos em seu próprio jogo. Uma das melhores maneiras para que os contribuintes aguardem mais do seu dinheiro suado é através do uso de fundos aconselhados pelos doadores.

Visão geral

Os fundos recomendados pelos doadores permitem que os doadores façam contribuições de caridade dedutíveis imediatas sem ter que escolher uma instituição de caridade específica no momento em que a doação é feita. Este tipo de fundo oferece vários benefícios aos usuários, incluindo deduções fiscais imediatas, evitação de ganhos de capital em ativos apreciados e baixos custos administrativos.

Além disso, os fundos aconselhados pelos doadores são muito mais simples de usar do que as fundações e exigem muito menos papelada e manutenção burocrática.

Vamos dar uma olhada em um exemplo:

Exemplo - Itemizing Charitable Doações Jim e Barb McElroy examinaram a tentativa de declaração de impostos que eles prepararam durante a primeira semana de dezembro. Sua renda combinada era de aproximadamente US $ 125.000, e eles estavam esperando que eles pudessem detalhar suas deduções em sua declaração de imposto. Mas os números não eram encorajadores; eles acabaram de comprar sua primeira casa em setembro e seus juros de hipoteca e impostos sobre a propriedade eram vários milhares de dólares menos do que sua dedução padrão. Claro, eles poderiam compensar o déficit com uma contribuição de caridade, mas os McElroys precisam de algum tempo para pesquisar em qual instituição de caridade eles gostariam de dar dinheiro. Isso levará mais tempo do que eles podem economizar entre agora e o final do ano. Aqui é onde os fundos aconselhados pelos doadores entram em cena. Esses fundos podem ajudar os McElroys a atingir seu objetivo de discriminar deduções sem ter que decidir imediatamente sobre uma instituição de caridade. (Para ler mais sobre doações e impostos, confira Deduindo suas doações e É melhor dar e receber .)

Características do Doador-Aconselhado Fundos

De acordo com o Conselho de Fundações, para ser considerado um fundo aconselhado pelos doadores, o fundo deve atender às seguintes características:

• Ele deve ser capaz de identificar e acompanhar separadamente as contribuições de cada doador.
• O fundo deve ser de propriedade e controlado por um patrocinador organizacional específico.
• O doador ou uma pessoa designada pelo doador deve ter, ou deve razoavelmente esperar ter, o privilégio de prestar aconselhamento quanto aos investimentos ou distribuições do fundo.

Taxas e Limitações

Os fundos recomendados pelos doadores podem cobrar uma taxa, como 1% ao ano, pelos serviços que prestam. A maioria também tem limiares mínimos para doações iniciais e subseqüentes, como $ 10 000 e US $ 500, respectivamente. A desvantagem desses fundos é que a maioria das organizações sem fins lucrativos não requerem nenhum valor de doação específico e não cobrarão aos doadores uma taxa por seu presente monetário.Mas se você der a um fundo de doadores, você estará pagando o fundo para levar seu dinheiro.

Vantagens

Apesar da desvantagem óbvia, os fundos aconselhados pelos doadores oferecem uma série de benefícios aos consumidores que muitas instituições de caridade individuais não podem duplicar. Eles incluem:

• Contribuição imediata e planejamento. Os fundos aconselhados pelos doadores oferecem a capacidade de tomar uma dedução de contribuição imediata sem ter que decidir sobre uma instituição de caridade específica. Conforme mencionado anteriormente, os fundos aconselhados pelos doadores permitem aos contribuintes separar o planejamento tributário do planejamento de caridade.
• Serviços completos de manutenção de registros. O fundo manterá registros do valor, data e intenção de cada doação e enviará ao doador uma declaração anual detalhando todas as transações e doações para fins fiscais. Isso pode simplificar muito o processo de doação para os doadores que planejam alocar fundos para várias instituições de caridade diferentes, exigindo apenas uma carta de fundamentação do fundo em vez de uma de cada instituição de caridade individual.
• Serviços de investimento. Os fundos recomendados pelos doadores oferecem uma variedade de opções de investimento, tais como fundos mútuos, que podem permitir que as contribuições cresçam enquanto o doador decide como alocar os fundos. Esses fundos também estão equipados para vender e processar vendas de títulos de doadores que desejam doar títulos apreciados em vez de dinheiro para colher benefícios fiscais adicionais. Isso facilita os doadores que desejam vender um único bloco grande de valores mobiliários para distribuir o produto entre várias instituições de caridade diferentes.
• Criação de programas de doações de longo prazo. Os doadores podem criar programas que fornecem um fluxo de renda contínuo para a caridade, que pode continuar após a morte. Nestes casos, um sucessor é nomeado para administrar os fundos após a morte do doador.
• Confidencialidade. Os fundos recomendados pelo doador permitem que o doador permaneça anônimo, se desejado.

A capacidade do fundo de vender e alocar títulos torna um veículo ideal para doações de ações de caridade. Uma dedução de contribuição de caridade igual ao valor justo de mercado da ação pode ser tomada, embora a dedução seja limitada a 30% da receita bruta ajustada do doador no ano. Se você ainda gostaria de doar um excesso, todas as deduções excessivas podem ser transferidas por cinco anos. O imposto sobre ganhos de capital também será evitado, desde que o estoque tenha sido mantido pelo menos um ano antes da venda. Isso permite que os doadores efetivamente contribuam com um montante maior para a instituição de caridade, permitindo que ele mantenha o que de outra forma seria pago em impostos. (Para ler mais, veja Posso doar ações para instituições de caridade? )

Impostos sobre consumos de consumo

A Lei de proteção de pensão de 2006 criou um novo imposto que pode ser cobrado sobre os fundos aconselhados pelos doadores, o que pode estar sujeito a um imposto especial de consumo de 20%, acrescido de um imposto de 5% a ser avaliado no gestor do fundo para distribuições a qualquer indivíduo para qualquer finalidade e distribuições não realizadas para fins de caridade. Este imposto é essencialmente concebido para evitar que os doadores-chave e os seus associados aceitem empréstimos, subsídios ou outras formas de compensação do fundo.Qualquer doador, conselheiro ou outro associado que faça isso também pode estar sujeito a um imposto especial de 125%.

A linha inferior

Os fundos aconselhados pelos doadores podem servir para um propósito útil no planejamento tributário - e permitir que os doadores sejam pensativos sobre como alocam suas doações de caridade. Se os McElroys decidirem fazer uma contribuição de caridade de US $ 10.000 através de um fundo aconselhado pelos doadores, eles poderão detalhar suas deduções e decidir como alocar os fundos mais tarde. Há literalmente milhares de instituições de caridade qualificadas para as quais poderiam contribuir; tudo o que eles têm a fazer agora é encontrar um que defende uma causa em que eles acreditam. Entretanto, por uma taxa nominal, os McElroys conseguiram convenientemente atingir seus objetivos financeiros e se estabelecer para tornar o mundo um lugar melhor.

Para ler mais sobre impostos, veja 10 Passos para a Preparação de Impostos e Ainda é tempo de cortar sua conta de imposto .