Os planos de pensão do saldo de caixa são planos de pensão de benefícios definidos com um pouco de um giro 401 (k). Em um plano de pensão de saldo de caixa, o empregador credita a conta de cada participante com a porcentagem definida de sua remuneração anual mais uma taxa de juros definida. Como qualquer plano de pensão de benefício definido, existem requisitos de financiamento estabelecidos.

Tal como acontece com qualquer plano de pensão de benefício definido, o risco de investimento é todo no empregador. Ao contrário de um 401 (k), os participantes não são impactados pelas flutuações no mercado de ações. Cada participante do plano tem sua própria conta, bem como um plano de compartilhamento de lucro 401 (k). Um atuário é usado para manter as contas e gerar declarações anuais dos participantes. (Para mais informações, consulte: Empresas de aposentadoria: o que você deve desconfiar. )

Limites de contribuição elevados

Um aspecto que torna um plano de saldo de caixa atraente para um proprietário de pequenas empresas, especialmente aquele que é mais antigo e talvez atrasado em suas economias de aposentadoria, é o alto nível de contribuição que aumenta à medida que envelhece.

Por exemplo, para um ano de 65 anos em 2015, sua contribuição máxima poderia chegar a US $ 225.000. Além disso, ele ainda pode contribuir com US $ 24.000 para um plano de 401 (k), se desejar. Isso se compara a uma contribuição máxima de US $ 59.000 para um plano 401 (k) com um componente de participação nos lucros.

Para um empresário que está atrasado em suas economias de aposentadoria, que quer uma dedução fiscal máxima e quem tem o fluxo de caixa disponível, um plano de saldo de caixa pode ser uma excelente solução.

Crescendo em popularidade

Os planos de saldo de caixa agora representam cerca de 25% de todos os planos de benefícios definidos de acordo com os consultores de pensões Kravitz, Inc. Além disso, o número de planos de saldo de caixa vem crescendo nos últimos anos. Grande parte desse crescimento está sendo alimentado por empresários solteiros e profissionais de alto nível, como grupos de médicos, escritórios de advocacia e outros profissionais. (Para leitura relacionada, veja: Como o trabalhador autônomo pode se preparar para a aposentadoria. )

Para esses Baby Boomers de alto rendimento, o plano de saldo de caixa pode ser o melhor de todos os mundos. Os altos limites de contribuição oferecem grandes deduções fiscais e para aqueles que estão atrasados ​​em suas economias de aposentadoria, uma boa chance de recuperar o atraso.

Os planos de saldo de caixa, no entanto, não são baratos para empresas com funcionários. As contribuições do empregador em um plano típico 401 (k) podem funcionar em torno de 3% a 4% da compensação. Em uma pensão de saldo de caixa, o plano desses custos pode ser de 5% a 8%.

As contas participantes receberão um crédito de juros anual que pode ser uma taxa fixa como 5% ou uma variável, como a taxa de juros do Tesouro de 30 anos.

Os custos iniciais de instalação geralmente serão entre US $ 2 000 e US $ 5 000.Todos os anos, um atuário deve certificar que o plano é devidamente financiado. Isso traz os custos de administração anual para o intervalo de US $ 2 000 a US $ 10 000.

Contas participantes

Cada participante tem sua própria conta, como em um plano 401 (k). Na aposentadoria, os participantes podem tomar seus pagamentos como uma anuidade ou, em alguns planos, existe uma opção para fazer uma distribuição de montante fixo que pode ser transferida para um IRA. (Para leitura relacionada, veja: Posso Deduzir minha contribuição do IRA no meu retorno de imposto? )

Os planos de saldo de caixa podem fornecer aos consultores financeiros algumas excelentes opções de planejamento financeiro e de aposentadoria para seus clientes. Para os profissionais solenes de alto rendimento, esses planos podem servir para a dupla finalidade de aumentar suas economias de aposentadoria e proporcionar uma maior dedução fiscal do que a maioria das outras alternativas do plano de aposentadoria. Um filho de 55 anos pode contribuir em torno de US $ 165, 000 e um limite de 65 anos é de cerca de US $ 225.000.

Os benefícios para os clientes mais velhos que podem não ter economizado o suficiente são enormes. Após a aposentadoria, eles podem tomar o dinheiro como uma anuidade mensal ou rolar para um IRA.

A prática profissional deve ter o fluxo de caixa para financiar esses planos de forma consistente e deve estar disposta a contribuir para seus outros funcionários além dos proprietários e outros profissionais. Dito isto, esses planos podem ser ideais para grupos profissionais, como um escritório de advocacia ou um grupo de médicos. Eles também podem funcionar bem para fabricantes, distribuidores e outras empresas. Em termos de negócios, aplicam-se os mesmos princípios. O plano pode permitir que o proprietário e os principais executivos retirem grandes somas para aposentadoria. Isso funciona de novo, desde que o (s) proprietário (s) estejam dispostos e a empresa possa suportar as contribuições contínuas para os trabalhadores de base.

Os planos de saldo de caixa podem ser usados ​​em conjunto com um plano 401 (k).

Os planos de saldo de caixa oferecem um grau de portabilidade quando os funcionários deixam a empresa desde que sejam adquiridos no benefício.

Como um plano de pensão regular, no caso de o empregador ter dificuldades financeiras, os benefícios dos participantes são assegurados pela Corporação de Garantia de Benefícios de Pensão (PBGC) até seus limites máximos de benefícios mensais.

A linha inferior

As pensões de saldo de caixa são um dos segmentos de crescimento mais rápido dos planos de aposentadoria de pequenas empresas. Eles oferecem a oportunidade para os empresários aumentar suas contribuições de aposentadoria e receber uma dedução fiscal considerável. Esses planos podem ser uma alternativa viável para o negócio certo. (Para leitura relacionada, veja: Planejamento de aposentadoria para pequenas empresas. )