O IRS permite que as famílias obtenham alívio fiscal pelo custo de cuidar de crianças ou outros dependentes. Isto é especialmente útil, pois mais famílias cuidando de crianças pequenas também recebem pais idosos em vez de colocá-los em um centro de atendimento ou hospício. Um plano oferecido por alguns empregadores é a Conta de gastos flexíveis de cuidados dependentes (FSA). O cuidado dependente A FSA compartilha algumas semelhanças com a FSA de saúde mais comum. Algumas das disposições restritivas, como a provisão "usá-la ou perder", mantêm as FSAs mais populares, mas pode ser uma importante ferramenta de planejamento tributário para muitas famílias.

O que é um FSA de cuidados dependentes? A FSA de cuidados para dependentes é um plano de benefícios fiscais oferecido pelos empregadores e aprovado pelo IRS. Ele permite que os assinantes do plano depositem fundos de seus salários no plano ao longo do ano, o que pode ser usado para pagar despesas de cuidados elegíveis. Este tipo de FSA pode ser usado em conjunto com, ou em vez de reivindicar o crédito tributário dependente e de assistência à infância na declaração de imposto de fim de ano. O plano só é oferecido através de um empregador e não pode ser subscrito de outra forma. Tal como acontece com outros planos aprovados pelo IRS, existem limites. Requisitos de elegibilidade e outras regras que devem ser cumpridas para configurar e usar uma FSA de atendimento ao dependente. Cada plano funciona um pouco diferente, mas as regras e limitações básicas ainda são as mesmas.

Quem é elegível? O objetivo do plano é permitir aos indivíduos que trabalham um benefício fiscal para o pagamento de assistência infantil ou de outra pessoa que permita que o contribuinte funcione. Para ser elegível para reivindicar os benefícios de uma DCFSA, ambos os cônjuges devem trabalhar ou procurar trabalho. A elegibilidade também se estende para aqueles que são incapazes de trabalhar devido a deficiência física ou mental e a quem está na escola em tempo integral.

O dependente deve residir na mesma casa que o contribuinte e ser de outro modo capaz de ser reivindicado como dependente. Este requisito de residência é diário, se o dependente só viver com você por uma parcela do ano, você só pode reivindicar reembolso de despesas por custos incorridos durante esse período.

Os requerentes elegíveis incluem:

• crianças com menos de 13
• pais idosos ou outros dependentes de impostos (como crianças de 13 anos ou mais) que não podem cuidar de si mesmos devido a uma deficiência física ou mental
• um cônjuge que necessita de cuidados

Limites de contribuição Você pode contribuir com um valor máximo de US $ 5 000 para o seu DCFSA se você é casado e apresentando em conjunto com seu cônjuge ou se você é solteiro. Você está limitado a US $ 2, 500 por ano, se você é casado e arquivado separadamente. A maioria das contribuições do plano são feitas diretamente através de deduções de folha de pagamento. Os custos totais de cuidado dependentes estimados anualmente são divididos pelo número de cheques de pagamento em um ano e esse valor é retirado diretamente do cheque.Isso reduz o rendimento tributável em cada cheque de pagamento e distribui o benefício ao longo do ano. Os impostos federais e estaduais, bem como as deduções do Medicare e da Segurança Social, são calculados sobre a receita líquida das contribuições. Ao contrário de uma FSA de saúde, o plano não é pré-financiado pelo empregador, e você só pode gastar até o que você tem na conta em qualquer momento. Por exemplo, você pode planejar gastar US $ 4 000 em taxas de cuidados diários para o ano, mas pode ter apenas US $ 1 200 na conta no início do ano, quando uma parcela for devida. Você só será reembolsado $ 1, 200 até você aumentar mais contribuições.

Despesas Qualificadas A maioria das despesas relacionadas ao cuidado de seus dependentes para permitir que você trabalhe são elegíveis. Estes incluem:

• cuidados diurnos ou despesas diárias para instalações de cuidados para adultos
• despesas de cuidados domiciliares, incluindo as de empregar uma babá
• despesas de campo de verão (enquanto o pai não está de férias)
• antes - atendimento escolar e pós-escolar
• quaisquer depósitos pagas em outras despesas elegíveis, desde que o atendimento tenha sido fornecido

Despesas não elegíveis Incluem:

• pagamentos de pensão para crianças
• despesas de alojamento durante a noite
• quaisquer despesas relacionadas com a educação, como viagens de campo
• matrículas em escolas privadas
• custos de jardim de infância
• despesas de cuidados médicos
• atividades como taxas de esportes, aulas de música ou membros da organização de serviços
• despesas de serviços fornecidos por qualquer um dos seus outros dependentes de impostos, incluindo crianças menores de
• refeições
• serviços de limpeza não fornecidos em conjunto com cuidados infantis ou dependentes
• hospitais vivos ou custos de lar de idosos

Como funciona o reembolso Existem duas maneiras principais de gerenciar despesas elegíveis em uma DCFSA. Alguns planos anexam cartões de débito para que você possa pagar despesas diretamente ao provedor de cuidados. Desta forma, desde que as despesas sejam elegíveis, você não precisa estar fora do bolso para a despesa. A maioria dos planos, no entanto, ainda funciona no modelo de reembolso. Você pagará as despesas de seu próprio dinheiro ao provedor, então preencha a documentação para obter um cheque de reembolso ou depósito direto do administrador do plano. Isso pode demorar várias semanas antes de recuperar seu dinheiro, por isso é importante planejar gastos de acordo. Você também terá que enviar recibos de despesas com o pedido de reembolso que contém a data da despesa, tipo de despesa e detalhes do provedor, como números de segurança social para cuidadores individuais. Você só pode reclamar as despesas incorridas no ano do plano, embora alguns planos permitam um período de carência de um ou dois meses no final do ano.

Dependent Care FSA vs. Crédito tributário de cuidados infantis e dependentes O IRS estabelece os mesmos requisitos de elegibilidade para o Crédito para Crianças e Dependentes (CDCC) quanto à FSA de cuidados dependentes. As mesmas despesas também são qualificadas. O benefício fiscal funciona fundamentalmente de forma diferente, no entanto. A FSA permite que as despesas sejam deduzidas do seu lucro tributável; portanto, o valor das mudanças de benefícios dependem de sua receita e suporte de imposto.Quanto maior a sua renda, maior sua economia de impostos. Por outro lado, o CDCC é um crédito que é uma porcentagem da despesa. A porcentagem diminui à medida que a renda aumenta. O crédito começa em 35% para rendimentos de até US $ 15.000 a 20% para rendimentos superiores a $ 43.000. Portanto, quanto maior sua renda, menor será o benefício fiscal. O crédito é deduzido diretamente do saldo fiscal devido no final do ano. O CDCC também cobra despesas elegíveis em US $ 3 000 para um dependente e US $ 6 000 para dois ou mais, até um máximo de 100% do rendimento anual do cônjuge de menor rendimento. Por exemplo, se você ganhar US $ 40.000 e seu cônjuge ganha US $ 2, 000, você poderá reclamar despesas até um máximo de US $ 2 000.

Você pode ter uma FSA de cuidados de dependência e ser elegível para reivindicar o crédito, mas não para as mesmas despesas. Você pode escolher qualquer veículo para reclamar o benefício fiscal de uma despesa, dependendo da qual lhe dá a maior quebra de impostos.

Outras considerações Há algumas questões a serem consideradas ao decidir se inscrever na DCFSA do seu empregador:

• você deve usar todas as suas contribuições no ano em despesas qualificadas, caso contrário, você as perde. Você não pode suportar um saldo em sua conta de ano para ano. Isso é conhecido como a provisão "usá-lo ou perder".
• uma vez que você determina seus níveis de financiamento, você não pode alterar suas contribuições, a menos que você tenha um evento qualificado, como um casamento, um bebê, uma morte ou um divórcio. Nesses casos, você tem uma janela curta, geralmente 30 dias, para fazer alterações nos níveis de contribuição.
• você precisará preencher o formulário 2441 do IRS para determinar suas despesas elegíveis e arquivá-lo todos os anos com sua declaração de imposto.

Estratégias de planejamento tributário Se é mais sensato reivindicar os custos de cuidados dependentes de acordo com uma FSA ou o crédito tributário depende da situação da sua esposa e do seu cônjuge e níveis de renda tributável. Em geral, uma FSA proporcionará um benefício fiscal maior para aqueles em suportes fiscais mais altos. Em parênteses fiscais inferiores a 35%, o crédito excederá a dedução da FSA. Se um dos cônjuges faz muito pouco rendimento tributável (como pode ser o caso de pessoas que trabalham por conta própria), o crédito pode ser limitado a um valor inferior ao permitido com a FSA. Em famílias que dependem de um, a FSA permite até US $ 5 000 em despesas elegíveis, ao passo que o crédito tributário é limitado a US $ 3 000. Quando há dois ou mais dependentes, o crédito permite US $ 6 000 contra 5 000 dólares. o crédito tributário não é reembolsável e a FSA permite apenas deduzir até 100% da renda tributável combinada, você pode querer adiar outras deduções e créditos, como por doações, que podem ser transferidos, permitindo maximizar o dependente e a criança Cuide benefícios.

A linha inferior Configurar uma FSA de atendimento ao dependente com seu empregador pode ajudar a gerenciar despesas significativas quando você precisa procurar cuidados para crianças ou outros dependentes. Ele deve ser gerenciado com cuidado para garantir que você use todas as suas contribuições e não as perca. Calcule as economias de impostos tanto para o DCFSA quanto para o CDCC para garantir que você escolha a opção que mais beneficia você e sua família.