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Se os benefícios que você recebe através do plano de cafeteria patrocinado pelo empregador são tributáveis ​​depende inteiramente dos benefícios que você escolhe para receber. Porque os planos da cafeteria fornecem uma variedade de benefícios para os participantes, alguns benefícios estão sujeitos à tributação, enquanto outros estão totalmente isentos.

O que é um plano de cafeteria?

Um plano de cafeteria é o nome comum de um plano de benefícios patrocinado pelo empregador que atende aos requisitos da seção 125 do Código da Receita Federal, também às vezes chamado de um plano 125. Para se qualificar de acordo com a seção 125, os planos devem permitir que os funcionários escolham entre benefícios tributáveis ​​e não tributáveis, chamados benefícios qualificados. Os benefícios qualificados mais comuns são o cuidado dependente ou a assistência à adoção, contas de poupança de saúde, cobertura de seguro de vida e benefícios de acidente e saúde.

Os planos de cafeteria são financiados pela redução salarial dos empregados, bem como planos 401 (k). Isso significa que uma parcela de cada cheque de pagamento é desviada para o plano, reduzindo a receita bruta do empregado no ano. Ao contrário de um plano 401 (k) tradicional, os planos da cafeteria oferecem benefícios aos funcionários antes da aposentadoria. Além disso, enquanto as contribuições diferidas para impostos para 401 (k) e outros planos de poupança de aposentadoria qualificados ainda são tributáveis ​​no ano em que são retiradas, alguns benefícios recebidos por meio de planos de cafeteria estão totalmente isentos de impostos.

Benefícios Totalmente Tributáveis ​​

O benefício tributável mais comum oferecido através de planos de cafeteria é a opção de receber dinheiro. Em vez de usar contribuições do plano para financiar outros tipos de benefícios, os funcionários podem optar por simplesmente receber um cheque pelo valor do benefício. Nesse caso, toda a distribuição deve ser incluída como receita tributável no ano em que foi tomada.

Benefícios qualificados parcialmente qualificados

Ao contrário dos benefícios em dinheiro, os benefícios qualificados geralmente não estão sujeitos ao imposto sobre o rendimento, à Segurança Social, à Lei do Imposto sobre o Desemprego Federal (FUTA) ou aos impostos do Medicare. No entanto, certos tipos de benefícios podem estar sujeitos a alguns desses impostos, apesar de serem considerados não tributáveis.

Por exemplo, qualquer benefício de seguro de termo-vida recebido que exceda a cobertura de US $ 50.000 está sujeito aos impostos da Segurança Social e do Medicare, designados coletivamente como FICA. A assistência de adopção recebida através de um plano de cafeteria está sujeita a FUTA e FICA, mas não à retenção de imposto de renda.