Quando você arquiva seus impostos a cada ano, você tem a opção de tomar a dedução padrão ou detalhar suas deduções. A dedução padrão é um valor predefinido que você pode deduzir da sua receita tributável a cada ano. Esse valor variará de acordo com seu status de depósito de impostos e é indexado anualmente para acompanhar a inflação. Todos os anos, milhões de contribuintes podem reclamar uma maior dedução em suas declarações fiscais como resultado de discriminar suas deduções - mas isso não funcionará para todos. Para aproveitar ao máximo sua declaração de imposto, continue lendo para saber quando detalhar suas deduções e quando ficar com a dedução padrão.

Este é o lugar onde o presidente Trump entra. No seu novo esquema fiscal, as deduções detalhadas são praticamente afastadas, com exceção de alguns, como pagamentos de hipotecas e doações de caridade. Como trade off, a dedução padrão é proposta para duplicar. A intenção é maximizar a poupança de impostos e simplificar o código tributário. Abaixo está uma visão geral das regras atuais sobre deduções detalhadas. (Veja também: Casa Branca anuncia oficialmente plano de reforma fiscal)

O objetivo e a natureza das deduções discriminadas

As deduções detalhadas se enquadram em uma categoria diferente das deduções acima da linha, como despesas de trabalho próprio e juros de empréstimo de estudante; eles são deduções "abaixo da linha", ou deduções da renda bruta ajustada. Eles são computados no Schedule A do Internal Revenue Service e, em seguida, o total é realizado em seu formulário 1040.

Uma vez que as deduções detalhadas foram subtraídas de sua renda, o restante é o seu rendimento tributável real. As deduções detalhadas foram criadas como uma ferramenta de engenharia social pelo governo para proporcionar incentivos econômicos para que os contribuintes façam certas coisas, como comprar casas e fazer doações para instituições de caridade. (Para saber como os impostos evoluíram para os 1040s que vemos hoje, leia Pagando o Tio Sam: Do Tabaco a US $ 1 Trilhão e Comprimidos para 1040: Como os Impostos Começaram .)

Então, quais Deduções podem ser Itemizadas?

O Cronograma A é dividido em várias seções diferentes que tratam de cada tipo de dedução detalhada. Para uma repartição de suas deduções detalhadas, consulte as instruções do IRS para o Anexo A.

A seguir, uma breve visão geral do escopo e limites de cada categoria de dedução detalhada:

• Despesas médicas e dentárias não reembolsadas - < Esta dedução é talvez a mais difícil - e financeiramente dolorosa - para se qualificar. Os contribuintes que incorrem em despesas médicas médicas e / ou odontológicas qualificadas que não são cobertas pelo seguro podem deduzir despesas que excedam 10% de seus rendimentos brutos ajustados (se você ou seu cônjuge tem 65 anos ou mais, o limite é 7. 5 % até 31 de dezembro de 2016). Despesas de juros
• - Os proprietários de imóveis podem deduzir os juros que pagam em suas hipotecas e linhas de crédito de capital próprio. Todos os anos, os credores hipotecários enviam o formulário 1098 aos mutuários, que detalha o valor exato dos juros dedutíveis e os pontos que pagaram no ano passado. Os contribuintes que compraram ou refinanciaram casas durante o ano também podem deduzir os pontos que pagaram, de acordo com determinadas diretrizes.

  Impostos pagos

• - Os contribuintes que detalham podem deduzir dois tipos de impostos pagos em seu Anexo A: Os impostos sobre bens imóveis, que incluem impostos sobre imóveis, são dedutíveis junto com os impostos estaduais e locais que foram avaliados para o ano anterior. No entanto, qualquer reembolso recebido pelo contribuinte do estado no ano anterior deve ser contado como receita se as deduções discriminadas do contribuinte no ano anterior. Doações de caridade
• - Qualquer doação feita a uma instituição de caridade qualificada é dedutível dentro de certas limitações. As contribuições em dinheiro que excedam 50% da renda bruta ajustada do contribuinte devem ser transferidas para o próximo ano, bem como contribuições não-caixas que excedam 30% da AGI. (Continue lendo sobre doações em Deduzindo Suas Doações e É Melhor Dar E Receba .) Perdas por acidentes e roubos
• - Qualquer perda incorrida como um resultado de um acidente ou roubo pode ser relatado na Tabela A. Infelizmente, apenas as perdas em excesso de 10% da renda bruta ajustada do contribuinte são realmente dedutíveis. Se um contribuinte incorrer em perda de acidente em um ano e deduz-lo em seus impostos, então qualquer reembolso recebido nos últimos anos deve ser contado como receita. As perdas de acidentes são aplicadas ao Anexo A do Formulário 4864 do IRS. Despesas não reembolsadas relacionadas com o trabalho e certas deduções diversas
• - Os funcionários W-2 que incorrem em despesas relacionadas ao trabalho podem deduzir quaisquer despesas agregadas que excedam 2% da renda bruta ajustada. Estes incluem itens como equipamentos e suprimentos, roupas de proteção, despesas de manutenção de um escritório em casa para a conveniência do empregador, despesas de veículos, taxas para organizações profissionais e assinaturas profissionais. Certas outras deduções diversas também estão listadas nesta seção, como a preparação do imposto de renda e as taxas de auditoria, e quaisquer despesas relacionadas à manutenção de investimentos ou propriedades produtoras de renda. Essas taxas incluem itens como IRA ou outras taxas de manutenção de contas pagas de bolso, taxas legais e contábeis e juros de margem. Outras deduções diversas
• - Esta categoria final de deduções detalhadas inclui itens como perdas de jogo na medida dos ganhos de jogo, perdas de parcerias ou subcontratas S-corporações, impostos sobre o rendimento de um decedente e algumas outras despesas. Para obter detalhes adicionais, consulte a publicação 17 do IRS e as instruções para a Lista A. Limitações de renda para deduções detalhadas

As deduções detalhadas para contribuintes com rendimentos brutos ajustados acima de um determinado nível (ver formulário 1040, linha 38) podem ser reduzidas. Os limites dependem do seu status de arquivamento. Se você estiver acima deles, você precisará completar a Planilha de deduções detalhadas para determinar o valor a ser inserido na linha 29 do apêndice A.Os montantes são: US $ 309, 900, se casados, que sejam apresentados conjuntamente ou uma viúva qualificada (er); $ 284, 050, se chefe de família; US $ 258, 250, se for solteiro; ou $ 154, 950, se arquivado casados ​​separadamente.

Lembre-se de agregação

Há momentos em que a dedução adicional realizada por excesso de despesas médicas ou relacionadas ao trabalho permitirá que as deduções detalhadas excedam a dedução padrão; portanto, você não deve simplesmente assumir que não pode deduzir despesas diversas ou que não pode discriminar deduções se suas deduções detalháveis ​​forem insuficientes por si mesmas para que você possa se qualificar.

A linha inferior

Existem muitas regras relativas a deduções detalhadas que estão além do escopo deste artigo. Trabalhar com um preparador de imposto experiente e competente pode ajudar a garantir que essas regras sejam aplicadas à sua declaração de imposto. Seu preparador de impostos também deve ser capaz de ajudá-lo a determinar se você deve detalhar ou tomar a dedução padrão. Mas, novamente, veremos o que acontece com a proposta da Trump, talvez os impostos sejam um pouco mais simples no próximo ano.