Foram criadas distribuições mínimas necessárias (RMDs) para evitar que os contribuintes adiem a tributação em seus IRAs e planos qualificados indefinidamente. Essas distribuições começam para a maioria dos contribuintes em 1º de abril do ano após o ano em que atingiram 70 ½. No entanto, há algumas exceções a esta regra, e aqueles que ainda estão trabalhando nesta idade podem adiar suas distribuições até uma data posterior. Mas várias condições devem ser satisfeitas para se qualificar para esta lacuna.

Aqueles que ainda trabalham

Se você gosta tanto do seu trabalho que você ainda está trabalhando quando atinge 70½, ou então apenas precisa do dinheiro, então você pode ser elegível para adiar a tomada exigiu distribuições mínimas do seu plano. Os regulamentos do IRS estipulam que os trabalhadores que trabalham após a idade de 70½ podem ser autorizados a adiar seus RMDs até o 1 de abril do ano após o ano em que pararam de funcionar. Por exemplo, se você completar 70 ½ em 2016, mas continuar trabalhando por outros cinco anos, então você não precisaria começar a tomar RMDs até 1 de abril de 2022. Mas o plano de aposentadoria deve permitir especificamente que seus trabalhadores façam esse diferimento no plano Carta para que os participantes possam fazer isso. E, é claro, o participante ainda deve estar trabalhando para o empregador. Não basta participar de um plano que tenha esta exceção escrita nele. (Para mais, consulte: Como calcular as distribuições mínimas necessárias .)

No entanto, o IRS não define com precisão o que significa "trabalhando" para efeitos desta exceção. Enquanto o participante do plano ainda for considerado um empregado pela empresa, eles são teoricamente elegíveis para essa exceção. Isso significa que alguém que trabalha talvez dois dias por mês para o empregador pode cumprir os critérios. Pode, portanto, ser o que está prestes a se aposentar para ver se seus empregadores lhes permitiriam permanecer em uma capacidade muito limitada para aproveitar essa lacuna. Mas se o IRS escrevesse uma definição de empregado neste cenário que difere desse arranjo, então os participantes precisam estar preparados para começar a tomar RMDs e podem até ter que levá-los por anos anteriores, dependendo da decisão do IRS.

Os participantes dos planos que permitem esse diferimento e cumprem o teste de emprego ainda podem ser obrigados a tomar RMDs se eles possuírem mais de 5% de seu empregador. A captura aqui é que a porcentagem de participação do participante será agregada com a porcentagem de propriedade de qualquer outro membro da família imediata do participante. Portanto, um participante que gera 70½ e possui 2% do empregador terá que começar a tomar RMDs no prazo normal se seu cônjuge ou um dos seus filhos, ou qualquer combinação deles, possui mais de 3% da empresa.(Para mais informações, consulte: Principais dicas para reduzir as distribuições mínimas necessárias .)

Aferimento agregado

Os participantes que se qualificam para adiar seus RMDs sob esta exceção ainda serão obrigados a levá-los de todos os seus outros planos de aposentadoria e contas. A exceção a esse diferimento aplica-se apenas ao plano atual do participante no qual eles estão contribuindo. Mas aqueles que desejam diferir os RMDs em todos os seus outros planos e contas podem escapar deles, rolando esses planos e contas no plano de sua empresa atual. Mas, mais uma vez, a carta do plano atual deve permitir incorporações de rolagem de outros planos e IRAs.

Qualquer RMDs que deve ser retirado de outros planos e contas antes de serem incorporados no plano atual deve ser retirado antes da rolagem. Os RMDs que devem ser feitos não podem ser diferidos se a data de vencimento for anterior à conclusão da rolagem. Por exemplo, se um participante do plano conceder 70 ½ em 2015 e tiverem três IRA por aí que os RMDs chegarão 1 de abril de 2016, esses RMDs terão que ser levados antes que o participante possa inseri-los em seu plano atual. Deve-se notar que o atual código tributário não confirma nem nega essa estratégia, mas o IRS ainda não se opõe a isso na prática. Os clientes que desejam seguir esta estratégia seriam sábios consultar um especialista em aposentadoria sobre este assunto antes de tomar medidas. (Para mais, veja: O que os Baby Boomers precisam saber sobre os RMR de IRA .)

A linha inferior

Os participantes do plano qualificado que trabalham após a idade de 70 ½ podem atrasar a adoção de RMDs se eles se qualificam. Alguns também serão elegíveis para adiar RMDs em todas as suas outras contas diferidas de impostos, se tiverem permissão para rolo para o plano atual. Mas não há nenhuma linguagem no código de imposto que especificamente permite isso, então os participantes precisam prosseguir com cautela nesta área. E, é claro, qualquer pessoa pode evitar RMDs rolando todos os seus planos e contas para um Roth IRA. Para obter mais informações sobre RMDs e quando devem ser tomadas, baixe as publicações 575 e 590 do site do IRS em www. irs. gov. (Para mais, veja: Dicas para Rollovers do plano de aposentadoria .)