Quando você sai do seu emprego ou recebe uma distribuição de um plano 401 (k) sob uma ordem de relações domésticas qualificada (QDRO) ou você é um beneficiário que herda uma conta do plano 401 (k), você pode rolar a conta para um Roth IRA pessoal ou um IRA tradicional. Qual opção é melhor? Aqui estão alguns fatores a serem considerados.

Imposto atual vs. Impostos futuros de impostos

A escolha é entre pagar o imposto agora ou mais tarde. Se você fizer uma rolagem de sua conta 401 (k) para um IRA tradicional, você não paga nenhum imposto atual. (Regras especiais aplicam-se aos rollovers das contas Roth designadas, explicadas posteriormente).

A melhor maneira de fazer um rollover para um IRA tradicional é fazer com que o administrador do plano transfira os fundos diretamente para o IRA. Desta forma, não haverá retenção automática na quantidade transferida. Se você fizer uma distribuição, 20% serão retidos, o que exigirá que você antemine esse valor retido se você decidir fazer uma rolagem total dentro de 60 dias para evitar impostos sobre a distribuição. (Você recuperará a retenção quando você arquivar sua declaração de imposto de renda para o ano da distribuição.)

No entanto, se você fizer um rollover para um IRA tradicional, você terá que começar a fazer distribuições tributáveis ​​aos 70 anos (ou mais cedo se você não fosse o empregado que possuía o 401 (k)) . O diferimento de impostos não durará para sempre.

Em contraste, se você optar por uma rolagem Roth IRA, você deve tratar toda a conta como renda tributável imediatamente. Você pagará o imposto agora sobre esse valor (imposto de renda federal, bem como impostos de renda do estado, se aplicável). Além disso, você precisará dos fundos para pagar o imposto e pode ter que aumentar a retenção na fonte ou pagar os impostos estimados para explicar o passivo. No entanto, supondo que você mantenha o Roth IRA por pelo menos cinco anos e atenda a outros requisitos, todos os fundos - sua contribuição após impostos mais ganhos neles - são isentos de impostos.

Não existem requisitos de distribuição ao longo da vida para Roth IRAs, de modo que os fundos podem permanecer na conta e continuar a crescer de forma livre de impostos. Você pode deixar este ovo de ninho isento de imposto para seus herdeiros (embora eles tenham que tirar a conta sobre a expectativa de vida).

Fatores pessoais a considerar

Onde você está financeiramente agora versus onde você acha que será quando você toca nos fundos? Responder a esta pergunta pode ajudá-lo a decidir qual opção de rolagem usar. Se você estiver em um suporte de impostos elevado agora e espera precisar dos fundos antes de cinco anos, um Roth IRA pode não ter sentido. Você pagará uma alta taxa de imposto na frente e, em seguida, perderá o benefício antecipado do crescimento livre de impostos que não se materializará. Por outro lado, se você estiver em um suporte de imposto modesto agora, mas espera estar em uma faixa de imposto mais alta no futuro, o custo fiscal agora pode ser pequeno em comparação com a economia de impostos no futuro (assumindo que você pode pagar impostos sobre o rollover agora).

Você precisará de dinheiro antes dos seus anos dourados? Se você precisar de fundos, todos os levantamentos de um IRA tradicional estão sujeitos a imposto de renda regular, além de uma penalidade se você tiver menos de 59 anos e não se qualificar para uma exceção de penalidade. Em contrapartida, as retiradas de um Roth IRA de contribuições após impostos (os fundos transferidos para os quais você já pagou impostos) nunca são tributados. Você só será tributado se você retirar ganhos nas contribuições; estes podem estar sujeitos a uma penalidade de 10% também se você tiver menos de 59 anos e não se qualificar para uma exceção de penalidade.

Você obteve a conta por herança? Se assim for, você pode fazer uma rolagem direta para qualquer uma das contas, mas você terá que começar as distribuições imediatamente (independentemente da sua idade). Para a maioria dos beneficiários, o pagamento de impostos sobre a conta na frente para usar um Roth IRA apenas para ter que começar a desenhá-lo funciona contra esta opção.

Não é tudo ou nada

Você pode dividir sua distribuição entre um IRA tradicional e Roth (supondo que o administrador do plano 401 (k) o permita). Você pode escolher qualquer divisão que funcione para você (por exemplo, 75% para um IRA tradicional e 25% para um Roth IRA).

Não roote o estoque do empregador

Se você armazena esse investimento em sua conta, pode ter sentido não para rolar sobre (você pode rolar o saldo da conta menos o estoque ). A razão é apreciação líquida não realizada (NUA). NUA é a diferença entre o valor do estoque quando ele entrou em sua conta e seu valor quando você tira a distribuição. Você só é tributado na NUA quando você tira uma distribuição do estoque e opta não para adiar a NUA. Ao pagar o imposto sobre a NUA agora, torna-se sua base de imposto no estoque, então, quando você vende - imediatamente ou no futuro - o seu lucro tributável é o aumento em relação a esse valor. Qualquer aumento de valor sobre a NUA torna-se um ganho de capital. Você pode até mesmo vender o estoque de imediato e obter tratamento de ganho de capital (o requisito de tempo de espera mais de um ano para o tratamento de ganho de capital não se aplica se você não adiar o imposto sobre a NUA quando o estoque é distribuído para você).

Em contraste, se você rolar o estoque para um IRA tradicional, você não pagará o imposto sobre a NUA agora, mas todo o valor do estoque até à data, mais a apreciação, será tratado como renda ordinária quando as distribuições forem tomadas .

Regras especiais para contas de Roth designadas

Se o seu plano 401 (k) tivesse essa característica, as contribuições nestas contas de Roth designadas só podem ser rooteadas para um Roth IRA. Isso faz sentido porque você já pagou impostos sobre os fundos contribuídos para a conta Roth designada. Você não paga nenhum imposto sobre o rollover para o Roth IRA.

A linha inferior

Antes de tomar qualquer decisão de rolagem, considere se manter sua conta com seu antigo empregador, transferi-lo para um plano de um novo empregador ou simplesmente tomar a distribuição e pagar o imposto agora. (Para mais informações, leia Melhores formas de rolar sobre o seu 401 (k). ) Mantendo sua conta onde é senso se você gosta das opções de investimento oferecidas no plano 401 (k).Da mesma forma, a transferência de fundos para um novo empregador é aconselhável se você gosta das opções de investimento no novo plano e esse plano permite uma rolagem. Tomar uma distribuição geralmente não é aconselhável porque você perde as economias de aposentadoria futuras. Mas se o valor for pequeno e você tiver uma necessidade urgente agora, as economias perdidas não serão significativas. Se você decidir fazer um rollover para um IRA tradicional ou Roth, então você ganha o máximo controle sobre suas economias de aposentadoria, trabalhe com um assessor de imposto bem informado para decidir qual opção de rollover é melhor para você.

Para leitura relacionada, veja 3 Razões Seu 401 (k) não é suficiente para a aposentadoria e Roth 401 (k) vs. Roth IRA: um melhor?