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Um programa de títulos de poupança de educação permite que os contribuintes qualificados isifiquem a totalidade ou parte dos juros vencidos após o resgate de títulos de poupança elegíveis de sua renda bruta anual. Para se qualificar para este programa, as obrigações de poupança devem ser obrigações da Série EE ou da Série I emitidas após 1989. Os títulos tornam-se isentos de impostos quando o proprietário usa tanto o principal como o interesse em pagar pelo ensino superior em instituições qualificadas para si próprio, um cônjuge ou um dependente .

As seguintes regras aplicam-se para que você aproveite o programa:

1. O proprietário do vínculo deve ter 24 anos de idade no momento da compra do vínculo. Se um pai compra o vínculo para o filho e coloca o nome da criança com menos de 24 anos de idade, o vínculo não é qualificado.

2. Quando os títulos de poupança são resgatados, todos os fundos devem ser utilizados para pagamentos de educação superior para o proprietário, seu cônjuge ou um dependente. O Internal Revenue Service, ou IRS, só reconhece os pagamentos feitos a instituições qualificadas onde o Departamento de Educação da U. S. estabeleceu programas de ajuda a estudantes. Os fundos só podem ser utilizados para a taxa de matrícula, incluindo taxas de laboratório e curso, e cursos exigidos pelo grau. Despesas não elegíveis incluem sala e conselho, livros, atividades esportivas e recreativas.

3. Os fundos das obrigações resgatadas também podem ser usados ​​para fazer contribuições isentas de impostos para uma Conta de poupança de educação Coverdell.

4. As despesas de educação elegíveis devem ser incorridas durante o mesmo ano fiscal como resgate da obrigação.

5. Quaisquer pagamentos de educação não tributáveis, ajuda educacional ou bolsas isentas de impostos devem ser subtraídas das despesas elegíveis.

6. Se o produto total dos títulos for inferior ao montante das despesas elegíveis, todos os juros acumulados no título permanecerão isentos de impostos. No entanto, se o produto da dívida exceder o montante da despesa elegível, o montante dos juros isentos de impostos está sujeito a uma redução proporcional.

7. O montante dos juros elegíveis para isenção de imposto é baseado na renda bruta ajustada modificada do proprietário, ou MAGI. Se o MAGI do proprietário atingir um determinado limite, ele pode não ser elegível para o programa de títulos de poupança educacional. Para os depositários de impostos conjuntos em 2013, esse limiar foi entre US $ 109, 250 e US $ 139, 250. Para os depositantes individuais, o MAGI deve cair entre US $ 72, 850 e US $ 87, 850 para ainda tirar proveito das isenções fiscais através do programa. Os proprietários casados ​​são obrigados a registrar impostos comuns para receber a isenção.

8. Todos os pagamentos efetuados com a consolidação do vínculo devem ser reportados ao IRS. Isso inclui todos os recibos, contas ou provas de pagamento. Também é necessário manter um registro detalhado e detalhado de todos os títulos que são resgatados. O IRS projetou formulários específicos a serem preenchidos quando o programa de títulos de poupança educacional é reivindicado nos impostos do proprietário.