Muitos investidores preferem possuir ouro físico e prata em vez de fundos negociados em bolsa (ETFs) que investem nestes metais preciosos. Embora as implicações fiscais de possuir e vender ETFs sejam muito diretas, muitas pessoas não compreendem completamente as implicações tributárias de possuir e vender lingotes físicos. Abaixo está uma descrição de como esses investimentos são tributados, bem como seus requisitos de relatórios fiscais, cálculos de base de custos e maneiras de compensar quaisquer passivos tributários da venda de ouro ou prata física.

Implicações tributárias da venda de ouro ou prata física

As participações físicas em metais preciosos, como ouro, prata, platina, paládio e titânio, são consideradas pelo Internal Revenue Service (IRS) como ativos de capital especificamente classificados como colecionáveis. As participações nestes metais, independentemente da sua forma, como moedas de ouro, barras de lingotes, moedas raras ou lingotes, estão sujeitas ao imposto sobre ganhos de capital. O imposto sobre os ganhos de capital só é devido após a venda de tais participações e se as participações foram mantidas por mais de um ano. Embora muitos títulos financeiros negociáveis, como ações, fundos de investimento e ETFs, estejam sujeitos a taxas de imposto sobre ganhos de capital de curto prazo ou de longo prazo, a venda de metais preciosos físicos é tributada de forma ligeiramente diferente. As participações físicas em ouro ou prata estão sujeitas a um imposto sobre ganhos de capital igual à sua taxa de imposto marginal, até um máximo de 28%. Isso significa que indivíduos nos 33%, 35% e 39. 6% de restrições fiscais só precisam pagar 28% em suas vendas físicas de metais preciosos. Os ganhos de curto prazo em metais preciosos são tributados às taxas de renda ordinária.

Requisitos de relatórios

Os passivos fiscais na venda de metais preciosos não são devidos no momento em que a venda é feita. Em vez disso, as vendas de ouro ou prata física precisam ser relatadas na Lista D do Formulário 1040 na sua declaração de imposto. Dependendo do tipo de metal que você está vendendo, o formulário 1099-B deve ser enviado ao IRS no momento da venda, pois tais vendas são consideradas como receitas. Os itens que exigem tal arquivamento incluem: US $ 1 000 de valor nominal de U. S. 90% de díadas de prata, quarto ou meio de dólares e 25 ou mais moedas de ouro de 1 onça Gold Maple Leaf, Gold Krugerrand ou Gold Onza. As barras de ouro e prata que são 1 quilograma ou 1 000 onças troy exigem a apresentação também. As vendas de moedas da American Gold Eagle não exigem uma apresentação do formulário 1099-B. A conta de imposto para todas essas vendas é devida ao mesmo tempo em que sua conta de imposto de renda ordinária é devido.

Base de custo de ouro físico e prata

O montante do imposto devido sobre a venda de metais preciosos depende da base de custo dos próprios metais. Se você comprar os metais você mesmo, a base do custo é igual ao valor pago pelo metal.O IRS permite que você adicione certos custos à base, o que pode reduzir sua responsabilidade fiscal no futuro. Certos itens, como o custo das avaliações, podem ser adicionados.

Existem dois cenários especiais para calcular a base de custo de ouro ou prata física. Primeiro, se você receber os metais como um presente, a base do custo é igual ao valor de mercado dos metais na data em que o comprador os comprou. Se, no momento do gifting, o valor de mercado dos metais é menor que o que a pessoa que os forneceu, então a base do custo é igual ao valor de mercado no dia em que você recebe o presente. Quanto ao segundo cenário especial, se você herda ouro ou prata, a base do custo é igual ao valor de mercado na data da morte da pessoa de quem herdou os metais.

Exemplo de imposto e opções de compensação

Como exemplo, suponha que você compre 100 onças de ouro físico hoje em US $ 1, 330 por onça. Dois anos depois, você vende todas as suas participações em ouro por US $ 1, 500 por onça. Você está no 39. 6% de suporte de impostos. O seguinte cenário ocorre:

Base de custo = (100 x $ 1, 330) = $ 133, 000

Venda proceeds = (100 x $ 1, 550) = $ 150, 000

Aumentos de capital = $ 150, 000 - $ 133 000 = $ 17 000

Imposto devido = 28% (porcentagem máxima) x $ 17, 000 = $ 4, 760

As perdas de capital em outros objetos de coleção podem ser usadas para compensar um passivo tributário. Por exemplo, se você vende prata com uma perda de US $ 500, então você pode compensar esses valores e só deve US $ 4, 260. Ou, você pode economizar US $ 500 como perda para o futuro.