Em 2009, os cidadãos canadenses receberam uma nova maneira de economizar para aposentadoria ou qualquer outro objetivo financeiro, graças ao ministro das Finanças canadense, Jim Flaherty. Este artigo examina as diretrizes dessas contas, explica para quem elas foram criadas, como elas são tributadas e os tipos de investimentos que podem ser usados ​​nelas. (Para a leitura de fundo, veja Tax Breaks for Canadian Families .)

TFSA 101
Em resumo, as contas de poupança isentas de impostos (CELs) são contas de poupança registradas, flexíveis e de uso geral que permitem que todos os investimentos dentro deles se tornem livres de impostos. Qualquer cidadão canadense com idade superior a 18 anos com um Número de seguro social (SIN) é elegível para abrir um, e todos são encorajados a fazê-lo. Aqueles que fizeram a contribuição máxima para um plano de poupança de aposentadoria registrado (REER) são os principais candidatos para as contas do CELI, bem como para os idosos que podem perder a renda federal ou os benefícios de crédito como resultado da receita de investimento tributável. Em última análise, qualquer pessoa que queira colocar dinheiro e deixar crescer livre de impostos deve aproveitar essa oportunidade de poupança. (Para obter mais informações sobre as economias de aposentadoria canadenses, consulte o Tutorial RRSPs .)

Investimentos elegíveis para CSEI
Qualquer tipo de investimento de prazo de transição que se qualifique para uso em um REER pode ser usado em um CELs. Isso inclui qualquer tipo de segurança negociada publicamente, como ações, títulos e fundos mútuos. Os depósitos a prazo, os certificados de investimento garantidos (CPG) e as contas de depósito à vista também são veículos permitidos para esta conta. Algumas ações de estoque fechado em pequenas empresas também podem se qualificar.

Diretrizes de contribuição
Os titulares de contas podem contribuir com um máximo de US $ 5 500 por ano para um Cise em 2013. Esse valor é aumentado para a inflação e arredondado para os $ 500 mais próximos por ano para manter ritmo com o aumento dos preços. Uma das principais vantagens que essas contas oferecem é a capacidade de transferir as contribuições não utilizadas de anos anteriores. Por exemplo, se um titular de conta contribui com US $ 3 000 para o CELI em 2013, então ele ou ela pode contribuir com o restante de US $ 2 500 no ano seguinte, além do máximo de US $ 5 500, mais o aumento indexado em 2014. Portanto, a contribuição total permitida para essa pessoa em 2014 seria de US $ 8 000, mais o aumento indexado. Na verdade, até agora são permitidas remontribuições para valores retirados. Se o detentor da conta no exemplo anterior fosse retirar US $ 1 000 dos $ 3 000, contribuído em 2013, ele também poderia co-contabilizar esse valor em um ano posterior, trazendo o valor total da contribuição permitida para 2014 para US $ 9 000 mais o aumento indexado.

Outra vantagem importante do CELI é que os detentores de contas não precisam ter renda do trabalho para fazer contribuições como fazem com os REERs.As contribuições para CELIs também diferem dos REER, na medida em que só podem ser feitas com dólares não dedutíveis, após impostos.

A Agência da Receita do Canadá (CRA) determinará a cada ano o quanto o titular da conta é elegível para contribuir com o CUSI, e o detentor da conta deve notificar o detentor da conta desse valor. Os titulares de contas que contribuam demais para os seus CELI dentro de um determinado ano devem pagar um imposto igual a 1% da sua contribuição excedente por cada mês em que o montante não autorizado permanece na conta.

Os titulares de contas casadas e aqueles com parceiros domésticos também podem fazer contribuições do Cisfágio em nome de seu cônjuge ou parceiro, desde que contribuam para suas próprias contas também. Os CSEI não podem ser abertos como contas conjuntas. No entanto, os fundos recebidos por um cônjuge ou parceiro de um cônjuge falecido ou de um CSE falecido não contam para o limite de contribuição anual. Em caso de divórcio ou separação, os saldos das contas podem ser redistribuídos entre os ex-cônjuges ou parceiros, sem efeito sobre os limites de contribuição para qualquer das partes. Os detentores de contas que renunciam à cidadania canadense podem manter sua (s) conta (s) do CELI, mas não podem fazer mais contribuições para a conta. As contribuições de maquilhagem durante anos em que o titular da conta é um não residente também não são permitidas. (Para obter mais informações sobre a divisão dos ativos do plano após o divórcio, leia Obtendo um divórcio? Compreendendo as regras da divisão dos ativos do plano .)

Diretrizes de retirada
Como as contribuições não são dedutíveis, as retiradas do TELF são impostos incondicionais -livre. Além disso, as distribuições podem ser tomadas a qualquer momento durante a vida do titular da conta, e não apenas após a aposentadoria. O produto pode ser usado para qualquer finalidade, seja para complementar a renda de aposentadoria, fazer uma compra, pagar dívidas ou apenas tirar férias. Também não há limite para o valor que pode ser retirado. Todo o saldo da conta pode ser acessado a qualquer momento, por qualquer motivo. Além disso, as contas do CELF nunca precisam ser convertidas em qualquer tipo de opção de pagamento de renda, como um fundo de renda de aposentadoria (FERR) ou anuidade, independentemente da idade do titular da conta. Conforme mencionado anteriormente, qualquer receita ou ganhos de capital que sejam realizados dentro de um CELI não afetam a elegibilidade do titular da conta para receber benefícios ou créditos federais testados em renda de qualquer tipo.

Finalmente, os saldos do CELI são transferíveis para um cônjuge ou parceiro doméstico na morte. Se um parceiro ou cônjuge não for nomeado como beneficiário da conta, os ganhos pagos após a morte do titular da conta ficam tributáveis. É importante notar que os fundos podem ser removidos sem quaisquer consequências fiscais, mas, de acordo com o instrumento no qual a proteção é investida, pode haver taxas de saída após a retirada.

Problemas diversos
Os detentores de contas não podem deduzir os juros que acumulam sobre o dinheiro que eles emprestam para fazer contribuições do Cisf, mas podem usar os ativos em suas contas do CELI como garantia de empréstimo. Tal como acontece com outros tipos de contas, mais de um CELI pode ser detido pelo mesmo proprietário da conta, embora todas as contribuições agregadas estejam sujeitas ao limite anual.

Conclusão
O CELI oferece enorme flexibilidade e vantagens fiscais para praticamente todos os cidadãos canadenses. Suas provisões são bastante diretas e permitem que uma porcentagem maior da população abrigue uma quantidade substancial de ativos de impostos ao longo do tempo. (Para obter mais informações sobre como maximizar o seu RRSP, consulte Maxing Out Your RRSP .)

Para obter mais informações, visite o site da Agência de Receita do Canadá ou consulte seu consultor financeiro.