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As contas individuais de aposentadoria de pensão simplificada são planos de poupança de aposentadoria diferidos projetados para permitir que os empresários sejam um método mais simples para contribuir com as contas dos funcionários. Em essência, um SEP IRA é uma coleção de IRAs tradicionais organizados sob um único plano de empregador que permite contribuições do empregador - algo que os IRAs tradicionais não podem caracterizar. Existem benefícios fiscais razoavelmente padrão para as contribuições do empregador, e a maioria das regras fiscais para as contas individuais são as mesmas que as IRAs tradicionais.

SEP IRA Impostos para empregadores

Os empregadores podem fazer contribuições anuais para as contas individuais de seus empregados, desde que não excedam o mínimo de US $ 52.000 (em 2014) ou 25 % da remuneração anual total do empregado.

Um empresário autônomo que estabelece um SEP IRA deve usar um cálculo especial fornecido pelo Internal Revenue Service para determinar limites de contribuição para sua própria conta.

Geralmente, 100% de todas as contribuições do empregador são dedutíveis para o negócio. Se as contribuições totais excederem 25% da remuneração de todos os empregados, no entanto, o excedente não seria dedutível na declaração de imposto de negócios.

Se um SEP IRA não atender aos requisitos do plano conforme estabelecido no Código de Receita Federal, os benefícios fiscais para o negócio são perdidos. A única maneira de evitar a perda de privilégios fiscais é completar um dos programas de correção do IRS.

SEP IRA Impostos para contas de empregado

Os benefícios de adiantamento de impostos para o SEP IRA de um empregado são semelhantes aos dos IRAs tradicionais: as contribuições para a conta são feitas com ganhos antes de impostos e todos O crescimento do investimento na conta ocorre sem impostos. Uma vez que um indivíduo atinge a idade 59. 5, ele ou ela se torna elegível para retirar fundos do SEP IRA sem incorrer em uma penalidade de imposto. A penalidade por retiradas prematuras é de 10%.

Uma vez que os fundos são retirados, eles estão sujeitos a impostos de renda normais. Se forem retirados prematuramente, a penalidade de 10% é avaliada e os impostos sobre o rendimento são retirados. Se uma distribuição é feita para despesas médicas não reembolsadas e excede 10% da renda bruta ajustada do indivíduo, a distribuição não está sujeita a penalidades de retirada antecipada. Existem exceções semelhantes para os proprietários de contas que se tornam incapacitados e para aqueles que precisam pagar pelo seguro médico.

Como os IRA tradicionais e qualquer conta qualificada com contribuições pré-impostos, um SEP IRA carrega uma retirada tributável mínima exigida anualmente, começando o ano fiscal após o titular da conta completar 70. 5. O valor da retirada mínima é calculado pelo IRS com base no saldo da conta do final do ano e na expectativa de vida do proprietário da conta.

Os funcionários têm a opção de rolar seus fundos SEP IRA para outra conta qualificada, como um IRA regular, sem incorrer em penalidades adicionais.