Olhando para reduzir os custos e reduzir as futuras obrigações de financiamento, muitas empresas da U. S. estão examinando os planos de aposentadoria que eles oferecem aos seus empregados. O escrutínio mais severo está sendo focado em planos de pensão de benefício definido, que geralmente recompensam os funcionários por anos de serviço com um benefício de aposentadoria mensal garantido. Muitos empregadores estão decidindo que seus planos de pensão tradicionais são simplesmente muito caros de manter, e o resultado é que estão congelando esses planos. (Para saber mais sobre esses planos, veja O Demise Of The Defined-Benefit Plan .)

Para os funcionários - particularmente os que estão próximos da aposentadoria - que passaram vários anos com o mesmo empregador, um plano de previdência congelado atingiu severamente seus planos pós-trabalho. A renda garantida que eles estavam antecipando ao atingir a idade da aposentadoria poderia ser reduzida significativamente como resultado de um congelamento de pensões, o que pode forçá-los a confiar nas incertezas de um plano 401 (k) ou algum outro tipo de plano de contribuição definida.

O que é um plano de pensão congelado? Um plano de previdência congelado é aquele que foi alterado para descontinuar os benefícios acumulados ao abrigo do plano, embora os ativos permaneçam no plano. Certos requisitos administrativos devem continuar para um plano congelado, incluindo garantir que o plano satisfaça os padrões mínimos de financiamento.

Geralmente, existem dois tipos de planos de previdência congelados, um congelamento rígido e um congelamento suave.

Um "congelamento suave" é quando as provisões de benefícios que são determinadas com base em anos de serviço são descontinuadas. Isso significa que anos de serviço após a data efetiva do congelamento não são tidos em conta para determinar os benefícios de um empregado de acordo com o plano. No entanto, os benefícios continuam a aumentar com base nos aumentos na compensação dos participantes cobertos. Uma versão alternativa do congelamento suave é congelar uma determinada classe de funcionários ou novos participantes.

Sob um "congelamento duro", os funcionários receberão os benefícios já acumulados, mas nenhum novo benefício é acumulado após a data em que o plano está congelado. Assim, se um trabalhador passou 20 anos com uma empresa e planeja ficar por mais cinco anos até a aposentadoria, nenhum benefício de pensão é acumulado durante esses últimos cinco anos. Além disso, nenhum novo participante pode participar do plano.

A maioria das empresas que congelam planos de pensão introduzem um plano 401 (k) ou outro plano de contribuição definida, ou aprimoram um plano existente.

Congelar Vs. Terminação
Um congelamento de pensões é diferente de uma rescisão de pensão. Em uma rescisão, uma empresa deve pagar todos os benefícios logo que possível administrativamente, geralmente não mais de um ano após a data de rescisão. As distribuições podem ser feitas como uma quantia fixa, se permitido pelo plano, ou comprando funcionários uma anuidade que paga benefícios ao longo do tempo.Empresas em falência podem transferir suas responsabilidades de pensão para a Pension Benefit Guaranty Corporation (PBGC), uma agência do governo federal que assegura planos de pensão. (Para mais informações sobre o PBGC, veja A Garantia de Benefício de Pensão resgata os Planos e Pagamento fixo versus Pagamento de pensões regulares .)

Lei de proteção de pensão de 2006 A proteção de pensão O Ato, como o próprio nome indica, foi destinado a ajudar a garantir a viabilidade financeira dos planos de previdência após encerramento do plano de alto perfil em várias empresas aéreas, aéreas e outras. Algumas das provisões do PPA, no entanto, resultaram em muitas empresas, quer se afastando da adoção de novos planos de benefícios definidos, ou encerrando / congelando aqueles que estavam sendo mantidos.

Assinado pelo presidente Bush em agosto de 2006, o PPA possui mais de 900 páginas e inclui uma série de provisões relacionadas aos planos de aposentadoria. Estes incluem disposições que permitem que as empresas inscrevam funcionários automaticamente em planos 401 (k), fornecem conselhos de investimento aos funcionários e estabeleçam eleições de investimento padrão. Estas são vistas como algumas das disposições positivas.

As provisões negativas incluem aquelas que parecem encorajar as empresas a considerar o congelamento ou o encerramento de seus planos de previdência. O PPA estabelece padrões muito mais rigorosos para garantir que as empresas reservem o capital suficiente para financiar totalmente suas obrigações de pensão. Em particular, a PPA dá a maioria dos planos de previdência sete anos - a partir de 2008 - para garantir que seus planos sejam financiados a 100%. Para os empregadores que não cumprem esta obrigação de financiamento, um imposto especial de imposto de 10% pode ser cobrado sobre a empresa se a deficiência não for corrigida no tempo. Para muitas empresas, isso significa que eles devem acelerar suas contribuições. Embora esses empregadores tenham permissão para deduzir o custo de fazer essas contribuições adicionais, o resultado final provavelmente terá um impacto negativo na linha de fundo da empresa.

O que significa um plano de pensão congelado para empregados Nos planos de benefício definido, os benefícios de aposentadoria de um funcionário se acumulam mais durante os últimos anos antes da aposentadoria. Isso significa que um congelamento de pensões para funcionários em seus 50 anos e provavelmente se aproximando de seus maiores anos de rendimento pode ser um golpe significativo para os planos que eles tiveram para aposentadoria.

As fórmulas do plano de pensão normalmente levam em consideração o número de anos que um empregado esteve com uma empresa e o salário médio ao longo do curso (ou ao longo dos últimos anos) do emprego do empregado com a empresa. Um congelamento de pensões reduz o número de anos utilizados no cálculo, reduzindo o montante mensal que o empregado recebe do plano durante a aposentadoria. (Para descobrir como economizar mais para a aposentadoria, veja Dicas de economia de aposentadoria para crianças de 45 a 54 anos , 55 a 64 anos de idade e 65 - Ano anterior e superior a .)

Um cenário Considere este exemplo: o plano de benefício definido da Empresa ABC paga um benefício anual na idade de aposentadoria igual a 1% do salário final multiplicado por anos de serviço (final salário x 0.01 x anos de serviço).

Suponha que um trabalhador, agora com 55 anos de idade, atualmente ganha US $ 50 000 por ano e esteve com a empresa por 20 anos. Assumindo um aumento anual de 3% e 10 anos até a aposentadoria, esse trabalhador poderia antecipar um benefício de aposentadoria anual de $ 20, 159. Isso seria baseado em um salário final de $ 67, 196 ($ 67, 196 x 01 x 30 anos).

Se o plano de pensão desse trabalhador estiver congelado quando tiver 55 anos, seu benefício futuro será reduzido em mais da metade para US $ 10 000 (US $ 50 000 x 01 x 20 anos). A redução ocorre porque o cálculo incorpora menos anos de serviço e um salário menor.

Resgatar sua aposentadoria: cinco etapas a serem tomadas Raramente é uma pensão congelar boas notícias para os funcionários. No entanto, existem medidas que podem ser tomadas para minimizar o impacto negativo. A chave é que os funcionários devem assumir um papel mais ativo na preparação e economia para aposentadoria. As seguintes são algumas etapas que os funcionários podem tomar:

1. Leia tudo: Para entender o impacto do congelamento, os funcionários devem ler os documentos que lhes são fornecidos quando seu empregador anuncia suas intenções de congelar o plano. Além disso, participe de qualquer sessão de informação realizada pela empresa. Nem todo plano congelado funciona da mesma maneira. É fundamental entender como o seu funcionará e como você será afetado. Pode haver provisões para facilitar a transição ou as contribuições aprimoradas de 401 (k) para ajudar a compensar os benefícios perdidos que foram prometidos no plano de pensão. Você também deve ler a descrição do plano de resumo em vigor antes da data efetiva do congelamento e o resumo da modificação de material que você deve receber após o congelamento, para ajudá-lo a entender as mudanças.
2. Execute os números: Usando as fórmulas descritas nos documentos do plano, calcule o que você provavelmente receberá de uma pensão congelada. Talvez você precise retirar alguns dos seus registros fiscais antigos para determinar sua renda em anos anteriores, mas valerá a pena o esforço. Nada dá uma imagem mais clara do que colocar números no papel e tabular os resultados.
3. Economize mais: Aumente as contribuições para o plano 401 (k), 403 (b) ou outro plano de contribuição definida. Contribua mais para um IRA tradicional ou Roth - se você ainda não possui um, considere mudar isso o mais rápido possível. Independentemente do cenário, você provavelmente precisará economizar mais para a aposentadoria se seu plano de pensão estiver congelado. Além disso, você quer ter certeza de que está capturando as contribuições de correspondência máxima se seu empregador fornecer contribuições correspondentes sob um 401 (k), 403 (b) ou SIMPLES IRA. (Para obter mais informações, consulte Fazer contribuições de diferimento salarial - Parte 1 .)
4. Considere suas opções de emprego: Os planos de previdência tradicionais dão aos funcionários um incentivo para ficar com um único empregador por muitos anos. Um plano de pensão congelado remove esse incentivo. Como os benefícios nos planos de benefícios definidos geralmente se acumulam mais rapidamente quando alguém se aproxima da aposentadoria, um empregado que tenha estado com uma empresa por 25 anos, mas deixa cinco anos antes da idade de aposentadoria, por exemplo, receberá um benefício mensal de pensão que é consideravelmente menor do que se Ele ou ela permaneceu com a empresa.Um plano de pensão congelado remove o incentivo para ficar com o empregador. Claro, existem outros fatores a serem considerados, incluindo salário, seguro de saúde e outros benefícios de aposentadoria que estão sendo oferecidos para substituir o plano de pensão.
5. Procure conselhos financeiros: A mudança de planos de benefícios definidos com renda mensal garantida para planos de contribuição definida significa que os funcionários são mais responsáveis ​​pela segurança financeira de sua aposentadoria. Portanto, os funcionários devem considerar procurar assistência profissional com suas finanças. Mesmo com a contribuição generosa do empregador para um 401 (k), decisões de investimento pobres podem arruinar um plano de aposentadoria. Procurar assistência profissional pode ajudá-lo a garantir a segurança financeira da sua aposentadoria.

Conclusão Goste ou não, o plano de pensão tradicional está a caminho. Nos próximos anos, mais empregadores provavelmente decidirão congelar ou encerrar seus planos de pensão à medida que enfrentam os requisitos de financiamento rígidos estabelecidos no PPA. A boa notícia é que há etapas que os funcionários podem tomar para garantir uma aposentadoria segura financeiramente. Certifique-se de tomar essas medidas e procurar a assistência de uma plaina financeira competente.