O que é um plano '529'

A 529 oferece vantagens fiscais ao economizar e pagar o ensino superior. Existem dois tipos principais, planos de aula pré-pagos e planos de poupança. Os planos de propinas pré-pagos permitem que o titular do plano pague antecipadamente a mensalidade e as taxas do beneficiário em instituições designadas. Os planos de poupança são veículos de investimento com benefícios fiscais, semelhantes aos IRAs.

As regras que regem os planos estão estabelecidas na Seção 529 do Código da Receita Federal. Eles são legalmente designados como "Programas de matrícula qualificados" e às vezes chamados de "planos da Seção 529".

BREAKING Down 'Plano 529'

De acordo com The College Board, a mensalidade anual média anual em uma faculdade ou universidade pública de quatro anos cai 20 mil dólares em 2016, enquanto a O custo sobe para mais de US $ 45 000 em uma universidade privada de quatro anos. Coletivamente, os americanos devem mais de US $ 1. 4 trilhões em dívida de empréstimo de estudante.

Desde a sua criação sob a Small Business Job Protection Act de 1996, o plano 529 tornou-se muito mais popular do que outros veículos de poupança de educação, como títulos de poupança educacional e Coverdell Education Savings Account. O total de ativos investidos em 529 planos atingiu US $ 275 bilhões no final de 2016.

Um plano 529 permite que uma pessoa desenvolva suas economias em nome de um beneficiário, que poderia ser uma criança ou um neto, um cônjuge ou mesmo você. Um plano 529 pode ser estabelecido por qualquer pessoa, incluindo não familiares, para um beneficiário designado. Não há limite no número de 529 planos que um indivíduo pode configurar, mas as contribuições não devem exceder o custo da educação nem o limite estabelecido pelo estado. Portanto, se um plano tiver mais de um colaborador, esses contribuidores devem informar-se mutuamente sobre suas contribuições para garantir que não excedam os limites.

Os ativos de um plano pertencem ao titular do plano, não ao beneficiário (embora estes possam ser a mesma pessoa). O beneficiário não possui nenhum direito sobre os bens, que pode ser retirado pelo titular por qualquer motivo a qualquer momento, com penalidades. Um plano pode ser transferido para um membro da família do beneficiário, ou os fundos em excesso podem ser transferidos para o plano de um membro da família. Nenhuma ação desencadeia uma penalidade ou impostos. Embora o beneficiário não controle os ativos do plano, eles podem afetar sua elegibilidade de auxílio financeiro em um grau significativo. Os ativos do plano geralmente não são contados como parte da propriedade do titular do plano, então 529 planos conferem benefícios fiscais imobiliários.

O que está coberto com um plano 529?

Um plano 529 deve pagar por despesas de educação superior qualificadas. As despesas elegíveis variam de acordo com o plano. Os custos de matrícula e taxas obrigatórias sempre podem ser cobertos por distribuições. As instituições de ensino elegíveis incluem faculdades, universidades, escolas vocacionais ou outras instituições de educação pós-secundária elegíveis para participar de um programa de ajuda ao estudante administrado pelo Departamento de Educação.Isso inclui praticamente todas as instituições públicas, sem fins lucrativos e proprietárias (de propriedade privada, com fins lucrativos) pós-secundárias credenciadas.

Um plano 529 não abrange apenas a taxa de matrícula, no entanto. De acordo com o IRS, cobre as despesas elegíveis, incluindo "tecnologia ou equipamento informático". Estes incluem computadores desktop, laptops e qualquer dispositivo controlado pelo computador (como uma impressora).

O serviço de Internet também está coberto. No entanto, os telefones celulares e os planos de celular não são considerados despesas de educação, nem nenhum dispositivo tecnológico onde o uso principal é o entretenimento.

Fora da tecnologia, planos de refeição, sala e quadro e a maioria das outras despesas relacionadas à escolaridade podem ser cobertas. No entanto, o transporte de e para a escola, as despesas relacionadas a atividades eletivas, como esportes e clubes, e custos de entretenimento não são cobertas. Além disso, um plano 529 não pode ser usado para pagar empréstimos estudantis.

Tipos de planos 529

Existem dois tipos principais de 529 planos: o plano de poupança da faculdade e o plano de aula pré-pago.

Planos de poupança

De acordo com um plano de poupança da faculdade, os montantes são cotizados até o limite de dólar do plano. Os ativos em um plano de poupança da faculdade podem ser usados ​​para cobrir despesas elegíveis em qualquer instituição de ensino elegível.

Os planos de poupança, que só são oferecidos pelos estados, são semelhantes aos IRAs, na medida em que são formas vantajosas de investir dinheiro no longo prazo. Os detentores de planos geralmente têm a opção de investir em diversos fundos mútuos. Esses fundos podem ser direcionados para a data em que o beneficiário deve iniciar sua educação e tentar reduzir a exposição ao risco à medida que essa data se aproxima. Uma vez que o investidor tem os riscos dos investimentos, o montante eventualmente disponível para despesas de educação elegíveis será afetado pela taxa de retorno sobre os investimentos.

Alguns conselheiros recomendam que os clientes alocem 100% do plano aos fundos com base em ações até que o beneficiário tenha 12 anos de idade. Embora isso o ajuste para possíveis perdas, ao contrário da aposentadoria, o aluno pode se qualificar para bolsas e bolsas de estudo que diminuam a carga sobre o plano 529. Se o plano sofrer grandes perdas, as outras fontes de financiamento estão lá para retirar a folga. À medida que a criança se aproxima da faculdade, mais e mais dos ativos devem ser transferidos de fundos baseados em ações para veículos de renda fixa para preservar o capital.

Se você acha que o custo da faculdade aumentará cerca de 4% ao ano - e você ganhará cerca de 6% ao ano em suas contribuições - você deve contribuir com cerca de US $ 308 por mês desde o nascimento do seu filho até o início de sua ou sua carreira universitária em uma universidade pública de quatro anos, no estado, para cobrir 65% do custo total. Se você começar mais tarde, você teria que contribuir mais para atingir esse objetivo. (Use esta calculadora para descobrir sua taxa de contribuição.)

Planos de matrícula pré-pagos

Os planos de propinas pré-pagos são oferecidos por estados e instituições de ensino superior. De certa forma, eles são análogos aos contratos de futuros, pois permitem que o titular do plano pague antecipadamente por um ou mais semestres em faculdades ou universidades designadas a preços atuais.Isso os protege da inflação nos custos de matrícula, que historicamente tem sido muito mais pronunciada do que medidas mais amplas da inflação.

No âmbito de um programa de propinas pré-pago, as despesas elegíveis por um período de tempo fixo ou um número fixo de créditos são pré-pagos em uma instituição de ensino elegível. Por exemplo, um indivíduo pode fazer pré-pagamentos para dois futuros semestres da faculdade no custo atual. O pré-pagamento garante ao beneficiário dois semestres, independentemente do custo no futuro. Isso significa que o gerente do programa tem os riscos dos investimentos. As contribuições são limitadas aos montantes necessários para pagar as despesas de educação qualificada do beneficiário.

Os planos pré-pagos diferem em suas especificidades, mas muitas vezes têm limitações que não se aplicam aos planos de poupança, tais como os limites de idade e os requisitos de residência. Eles muitas vezes têm limites mais rigorosos sobre as despesas que podem cobrir. Livros de texto ou sala e conselho podem não ser elegíveis. Por outro lado, alguns planos pré-pagos são garantidos por estados, enquanto os planos de poupança estão sujeitos ao risco de mercado.

Ao contrário dos ativos do plano de poupança da faculdade, que podem ser usados ​​para pagar despesas qualificadas em qualquer instituição educacional elegível, os ativos em um programa de matrícula pré-pago geralmente são usados ​​para despesas em uma instituição educacional predeterminada ou uma instituição educacional de um lista pré-determinada. Caso o beneficiário decida assistir a uma instituição educacional que não esteja incluída na lista pré-determinada, o valor de mercado atual dos pré-pagamentos pode não ser suficiente para cobrir o custo da mensalidade comparável na outra instituição educacional. Isso significa que o beneficiário pode precisar cobrir a diferença do bolso.

Existe um plano pré-pago não estatal, denominado Private College 529 Plan (anteriormente o Independent 529 Plan), que permite que os detentores pague pré-pagamento para um consórcio de escolas privadas. Um problema com este plano, como acontece com os planos estaduais, é que a escolha das escolas é limitada. Se o beneficiário não entrar e participar de uma das escolas selecionadas, os fundos podem ser transferidos para outro plano, fazendo com que eles perdam a maioria de seus ganhos. Alternativamente, eles podem ser transferidos para um membro da família do beneficiário ou rolado para os planos desse beneficiário, o que não envolve nenhuma penalidade.

Tratamento fiscal de um Plano 529

Os ganhos de um plano 529 estão isentos de impostos federais sobre o rendimento, desde que as retiradas sejam utilizadas para despesas educacionais qualificadas. As distribuições que não são utilizadas para pagar despesas educacionais qualificadas estão sujeitas a impostos e uma taxa de 10%, com exceções para circunstâncias como a morte e deficiência.

As contribuições para um plano 529 não reduzem sua carga de imposto de renda federal, reduzindo sua receita tributável. No entanto, mais de 30 estados fornecem deduções fiscais ou créditos para contribuições em um plano 529. Além disso, 529 planos oferecem certas vantagens fiscais federais para as contribuições.

Por exemplo, enquanto um presente com mais de US $ 14 000, normalmente, gera impostos sobre presentes, há uma exceção especial para 529 planos.Uma contribuição de até US $ 70 000 por pessoa pode ser tratada como se fosse feita durante um período de cinco anos-calendário, evitando assim o imposto se nenhum outro presente for feito a essa criança do indivíduo. Se o presente for feito no início da vida da criança, o dinheiro tem muito tempo para crescer antes de ser necessário para a faculdade.

Escolhendo o Tipo Direito do Plano 529

O tipo de plano que você escolhe - seja um plano de poupança da faculdade ou um programa de propinas pré-pago - geralmente é determinado por características e benefícios que você considera atraentes. Por exemplo, você quer que o beneficiário seja livre para escolher uma instituição educacional que seja para o seu agrado, ou você está feliz por ter o beneficiário atende uma instituição escolhida de uma lista predeterminada?

Além disso, você deve examinar a gama de planos ou programas disponíveis para cada tipo de plano 529. Por exemplo, se você decidir que prefere estabelecer um plano de poupança da faculdade, você deve comparar os recursos e os benefícios oferecidos pelo seu estado de residência com os planos oferecidos por outros estados. Alguns recursos que você deseja comparar incluem opções de investimento, taxas e outras despesas, restrições e / ou limitações do plano (como regras relativas à mudança de beneficiários ou opções de investimento) e se o plano permite rollovers de outros estudos programas de poupança.

Independentemente do plano 529 que você escolher, o importante é que você faça uma escolha e comece com antecedência. Para planos de poupança da faculdade, iniciando aumentos iniciais o efeito composto dos ganhos em contribuições. E para programas de matrícula pré-pagos, o custo da mensalidade é geralmente menor se os pré-pagamentos forem feitos anteriormente.

Opções para retirar dinheiro de um plano 529

Como mencionado, os levantamentos de um plano 529 são isentos de impostos se o dinheiro for usado para despesas de educação superior qualificadas em uma instituição elegível. Quando chega a hora de começar a distribuir dinheiro, existem três opções disponíveis:

1. Enviando um cheque para a escola

Pode parecer que os fundos enviados diretamente para a escola seria a opção mais fácil, mas poderia ser problemático se a retirada for complementar um pacote de ajuda financeira. A escola pode optar por ajustar o prêmio de ajuda financeira do aluno com base no valor da distribuição do plano 529. Se o pacote de ajuda for reduzido demais, talvez seja necessário retirar fundos adicionais do plano ou cobrir o vazio do seu próprio bolso. (Para mais informações, veja 529 Estratégias que maximizam as opções de ajuda ao estudante.)

2. Enviando um cheque para si mesmo

Ter o cheque enviado para si mesmo pode evitar esse problema, mas o coloca no controle para garantir que as despesas do seu aluno sejam pagas. Você também deve denunciar a distribuição em sua declaração de imposto, exigindo que você arquive o Formulário 1099-Q. Isso pode desencadear impostos e penalidades na distribuição, mesmo quando os fundos foram utilizados para despesas de educação qualificadas.

3. Enviando um cheque para o seu Beneficiário

Esta opção representa a menor quantidade de problemas, permitindo que você ignore as questões de potencialmente diminuindo um pacote de ajuda financeira ou causando um soluço com sua declaração de impostos.Supondo que o aluno é responsável por usar os fundos para pagar as despesas de educação, a distribuição seria considerada livre de impostos e não causaria qualquer risco na hora do imposto, desde que seu beneficiário arquiva seu próprio retorno.

E se tal distribuição acabasse sendo um evento tributável, os ganhos seriam tributados na taxa de imposto do beneficiário, e não na taxa de imposto do titular do plano. Digamos, por exemplo, que você tenha o plano para enviar ao seu aluno um cheque de US $ 20.000 para cobrir as despesas do próximo ano letivo, após o qual ele ou ela de repente recebe uma bolsa inesperada de US $ 5 000. O montante da bolsa que não é utilizado para despesas de educação seria renda tributável; No entanto, o Internal Revenue Service não abordaria a penalidade adicional de 10% que normalmente se aplica quando uma distribuição em excesso é feita a partir de um plano 529.

Embora a poupança em um plano 529 ofereça aos pais e alunos inúmeros benefícios, é importante ter uma estratégia no local para se retirar da sua conta, uma vez que chega a hora. Ter o dinheiro pago diretamente ao seu beneficiário pode minimizar as dores de cabeça, mas você deve verificar com o administrador do seu plano para se certificar de que é a melhor opção.