Quando se trata de planos de aposentadoria, há certas transações que devem ser feitas até o final do ano para evitar penalidades avaliadas pelo IRS. Se essas transações forem tratadas por sua instituição financeira, pode ser aconselhável enviar seu pedido antecipadamente, já que muitas instituições financeiras implementam um prazo de poucas semanas antes de 31 de dezembro. Geralmente, os pedidos enviados depois desse prazo são tratados com base em melhores esforços , o que significa que o volume pode determinar se ele é processado. Aqui, destacamos algumas dessas transações.

1. Realizar Distribuições Mínimas Requeridas
Você pode ser obrigado a retirar um determinado valor da sua conta de aposentadoria a cada ano, se você tiver pelo menos 70 anos de idade ou 5 anos ou se você é beneficiário de ativos de aposentadoria. Esse valor é referido como uma distribuição mínima exigida (RMD). A falta de retirar o RMD até o final do prazo resultará na devolução do IRS de uma penalidade de excesso de acumulação de 50% do déficit. (Consulte Evitando armadilhas RMD para obter mais informações, incluindo como lidar com penalidades de acumulação em excesso.)

Proprietários
Se você possui ativos em um plano não-Roth IRA, plano qualificado, 403 (b) ou plano 457, você precisará tomar RMDs da (s) conta (s) se você tem pelo menos 70 anos de idade 5. Em 2011, você atingiu a idade de 70 anos. 5, você tem a opção de adiar o RMD deste ano até 1º de abril de 2012. Esta opção para adiar até 1 de abril de 2012 aplica-se apenas a seu primeiro RMD. Para planos qualificados, planos 403 (b) e 457, você pode adiar o início de sua RMD após a idade de 70 anos. 5 até depois de se aposentar, desde que a opção de adiar seja permitida de acordo com o plano. (Para mais informações sobre RMDs, veja Forças estratégicas para distribuir seu RMD , Preparando para a estação RMD - Parte 1 e Parte 2 .)

Se você ainda não recebeu o valor RMD calculado para o seu IRA, verifique com o seu guarda-redes IRA. O seu custodiante é obrigado a fornecer o valor RMD calculado, desde que você estivesse segurando sua conta com eles em ou antes de 31 de dezembro de 2010. Para planos qualificados, verifique com o administrador do seu plano.

Beneficiários
Se você é o beneficiário de uma conta de aposentadoria, o seguinte pode se aplicar a você:

• Se você herdou ativos de aposentadoria e está tomando distribuições de acordo com o método da expectativa de vida, você deve começar a receber RMD até dezembro 31 do ano seguinte ao ano em que o proprietário da conta falha. Por exemplo, se o proprietário morreu em 2010, você deve começar as distribuições de expectativa de vida até 31 de dezembro de 2011. Além disso, se o proprietário da conta fosse de RMD e morresse este ano, mas não conseguiu satisfazer o RMD para este ano antes da morte, você deve retirar esse valor RMD até o final do ano. O RMD pelo ano da morte que não foi satisfeito pelo decedente é tratado como renda ordinária para você.
• Se você está sujeito à regra de cinco anos, que é uma das opções disponíveis se o proprietário da conta de aposentadoria morreu antes da data de início requerida (RBD), você deve esgotar completamente a conta até 31 de dezembro do quinto ano seguinte no ano em que o proprietário morre. Por exemplo, se o proprietário morresse em 2005, o saldo da conta teria que ser totalmente distribuído até 31 de dezembro de 2010 *.
  

  * Nota: os RMDs foram renunciados para 2009. Como resultado, o período de cinco anos é prorrogado por um ano, resultando em este prazo até 31 de dezembro de 2011.

  Algumas instituições financeiras fornecem cálculos para contas herdadas como um adicional serviço. No entanto, devido à quantidade de dados que devem ser tidos em conta no cálculo e ao facto de a maioria não estar prontamente disponível para as instituições financeiras, muitos não fornecem tais cálculos. (Para obter mais informações sobre as opções de distribuição para os beneficiários, consulte Recursos do Plano de Aposentadoria Herdados - Parte 1: Opções para Beneficiários .)

• Se você é um dos vários beneficiários, você pode querer separar o compartilhamento de cada beneficiário em seu ou sua própria conta herdada, para que cada um possa usar sua própria expectativa de vida para calcular os montantes RMD pós-morte. Esta separação deve ser feita até 31 de dezembro do ano seguinte ao ano em que o proprietário da conta falha. Se o prazo não for cumprido, cada beneficiário deve usar a expectativa de vida do beneficiário mais antigo para calcular RMD pós-morte. (Para obter mais informações sobre contabilidade separada, consulte IRS Modifica regras de contabilidade separadas .)

2. Converta Roth IRAs
Se você pretende converter sua conta de aposentadoria não Roth em Roth IRA este ano, os ativos devem deixar a conta de aposentadoria não-Roth em 31 de dezembro. Se você mudar de idéia sobre a conversão, você pode ter inverteu-se ao recarregar o valor até 15 de outubro do ano que vem. (Para saber mais sobre as recaracterizações, consulte Racterizando sua contribuição IRA ou Roth .)

3. Use a Retenção das Distribuições do Plano de Aposentadoria para Pagar Impostos Estimados
Você pode ser obrigado a pagar impostos estimados para o IRS para evitar uma penalidade por pagamento insuficiente de impostos. Os pagamentos de impostos estimados geralmente são necessários se você espera pelo menos US $ 1 000 em imposto para 2011, depois de subtrair sua retenção e créditos e você espera que sua retenção e créditos sejam menores do que o menor; (a) 90% do imposto a ser exibido em sua declaração de imposto de 2011, ou (b) 100% do imposto mostrado em sua declaração de imposto de 2010. (Para ler sobre as taxas de fim de ano, veja Dicas de imposto de fim de ano .)

Geralmente, os pagamentos de impostos estimados devem ser feitos trimestralmente. No entanto, a retenção de receita que você recebe em uma base ad-hoc satisfaz esse requisito, mesmo que o valor seja retido no final do ano. Por exemplo, se sua distribuição IRA for processada no final do ano e você tiver impostos retidos dessa distribuição que atendam aos seus requisitos fiscais estimados, você não deve penalidades por não ter os impostos pagos trimestralmente. (Para obter mais informações sobre o imposto estimado, consulte publicação IRS 505 .)

4. Estabeleça um Plano Qualificado
Se você planeja estabelecer um plano qualificado para o seu negócio este ano, isso deve ser feito até o final do ano do plano. Isso significa que, se o plano for mantido por ano civil, o contrato de adoção deve ser concluído até 31 de dezembro. Se o plano for mantido em um ano fiscal, o prazo final é o último dia desse ano fiscal. A falha em estabelecer o plano até o final do ano resultará na ineficiência da sua empresa em deduzir quaisquer contribuições para esse ano. (Para ler mais sobre os planos qualificados, veja Um olhar mais atento para o Roth 401 (k) e Tough Times … Se você perturbe os ativos do seu plano qualificado? )

5. Permitir tempo para processar e reprocessar
Uma grande quantidade de pedidos não são processados ​​porque não estão em boas condições, conforme determinado pelos padrões operacionais da instituição financeira. Estes geralmente podem ser corrigidos em tempo hábil se o pedido for enviado antecipadamente, permitindo tempo suficiente para que você receba a notificação e faça as alterações necessárias para satisfazer os requisitos da instituição financeira. Um controle completo de seu pedido ajudará a garantir que atenda aos requisitos das instituições financeiras, mas apenas no caso de algo ser negligenciado, pode ser benéfico enviar seu pedido antes do prazo da empresa.

Conclusão
O envio do seu pedido à sua instituição financeira não significa que foi recebido e / ou que ele foi processado. Verifique a declaração da sua conta para atividades relacionadas e entre em contato com sua instituição financeira se você não ver a transação refletida corretamente. A devida diligência ajudará a garantir que você evite multas que se apliquem às transações não processadas em tempo hábil e ajude você a tirar proveito dos benefícios fiscais das conversões Roth e outras transações que você deseja ter feito até o final do ano.