Os fundos negociados em bolsa (ETFs) podem ser mais eficientes em termos de impostos do que os fundos comuns de investimento. Em geral, os ETF convencionais têm menos eventos que podem ser tributados do que os fundos mútuos.
Um ETF é basicamente um rastreamento de segurança de uma commodity, índice ou cesta de ativos. Os ETFs diferem dos fundos mútuos, na medida em que comercializam ações comuns em bolsa de valores. Um fundo mútuo é um instrumento de investimento composto por um conjunto geral de recursos coletados de diversos investidores que compram e vendem ações de fundos de uma empresa de investimento que oferece o fundo. Os fundos arrecadados são investidos em ações, títulos e ativos similares.
Os fundos de investimento e os ETFs são essencialmente tributados da mesma forma. Em geral, um ETF em uma conta tributável acumula menos passivos tributários do que um fundo mútuo similar porque os ETFs são estruturados de forma a minimizar os pagamentos de impostos para o detentor. Uma vez que a ETF foi vendida e o imposto sobre os ganhos de capital ocorreu, a nota fiscal geral é geralmente inferior ao valor que um investidor teria pago por um fundo mútuo estruturado da mesma forma.
Os fundos mútuos devem ser consistentemente reequilibrados vendendo títulos para reafectar ativos e acomodar resgates de acionistas. Com um ETF, os fluxos e saídas de investimentos são gerenciados criando cestas de ativos que acomodam toda a exposição ao investimento da ETF. Por isso, os investidores geralmente não estão sujeitos a ganhos de capital em títulos individuais dentro da estrutura da ETF. Além disso, os ETF geralmente têm um volume de negócios significativamente menor em recursos do fundo.
Certos ETFs não são particularmente fiscais. Alguns ETF internacionais investidos em mercados emergentes são geralmente menos fiscais do que os ETF do mercado interno. Os ETFs de mercados emergentes às vezes precisam vender títulos para aumentar os fundos necessários para os resgates de investidores em vez de fornecer ações, o que cria um evento tributável que sujeita os investidores a impostos de aumento de capital.
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