A 501 (c) (3) corporação sem fins lucrativos é um tipo de organização de caridade que o Internal Revenue Service reconhece como isento de impostos. Este tipo de corporação não paga imposto de renda sobre seus ganhos ou sobre as doações que recebe. Além disso, a qualquer momento, um contribuinte faz uma doação para uma organização sem fins lucrativos 501 (c) (3), eles podem reduzir sua renda tributável pelo valor de sua doação, se eles detalharem suas deduções em sua declaração de imposto de renda federal. Esse incentivo incentiva a instituição de caridade privada e torna mais fácil para organizações sem fins lucrativos arrecadar dinheiro. (Para leitura relacionada, veja Declarações financeiras de governo e sem fins lucrativos de navegação. )

TUTORIAL: Guia do imposto de renda pessoal

Se você já quis ganhar dinheiro por uma causa em seus próprios termos, você pode querer começar um 501 (c) (3 ). Este artigo descreve o que você deve considerar antes de decidir prosseguir seus objetivos através deste método e diz-lhe como começar se você decidir avançar.

Por que formulário A 501 (c) (3) Corporação sem fins lucrativos? O melhor motivo para formar uma corporação sem fins lucrativos 501 (c) (3) é porque você determinou que é a maneira mais efetiva para você perseguir um objetivo de caridade. Talvez exista uma necessidade que não seja cumprida pelas organizações existentes; talvez você pense que você tenha uma idéia melhor que satisfaça uma necessidade mais eficaz do que qualquer organização existente esteja fazendo. Pense se você será capaz de cumprir seus objetivos formando e executando uma nova organização ou se você poderia para mais bom ao doar seu tempo e / ou dinheiro para uma organização existente.

Você não precisa se tornar uma organização sem fins lucrativos reconhecida pelo IRS para iniciar uma instituição de caridade. No entanto, as pessoas estarão significativamente interessadas em doar a sua instituição de caridade se suas doações forem dedutíveis. Além disso, obter o status 501 (c) (3) significa que os doadores potenciais são mais propensos a ver sua organização como legítima. As pessoas podem doar mais do que o contrário, por causa da isenção de impostos e do aumento percebido de legitimidade. Grande parte das informações financeiras e operacionais que 501 (c) (3) s são obrigadas a reportar ao IRS torna-se registro público, então essas organizações podem ser facilmente examinadas e responsabilizadas se os doadores pensam que seus fundos estão sendo mal utilizados. (Para mais informações sobre as doações, veja Deduzindo as Doações. )

Se você decidir operar como um 501 (c) (3) e o IRS lhe dá a luz verde, sua organização não pagará imposto de renda pelo dinheiro que ganha de suas atividades de angariação de fundos e as doações que recebe. Além disso, incorporar sua organização ajuda a proteger seus recursos pessoais, embora você possa incorporar sem se tornar um 501 (c) (3).

Em seguida, vamos rever as cinco etapas que farão de sua organização sem fins lucrativos um negócio isento de impostos.

1. Plano O IRS diz que, se você quiser operar como um 501 (c) (3), sua organização deve exercer exclusivamente uma atividade em uma das seguintes categorias:

• religioso
• caridade
• científica < educação literária ou educacional
• testes de segurança pública
• promovendo competições nacionais ou internacionais de esportes amadores
• impedindo a crueldade para crianças ou animais
• Você também deve ter certeza de que sua organização não foi projetada para beneficiar um indivíduo e que proporciona um benefício público.

2. Forme uma Corporação

Depois de determinar que deseja prosseguir e que sua organização atende melhor aos requisitos do IRS, é hora de começar a lidar com a burocracia. Decida se você quer ajuda - você pode contratar um advogado se você tiver os recursos, ou use um serviço legal do-it-yourself como LegalZoom. com se você não. Um advogado pode fornecer orientação personalizada e ajudá-lo a evitar erros onerosos, mas algumas pessoas conseguem sozinhas. As corporações são formadas no nível estadual, então você precisará descobrir qual é o procedimento para formar uma corporação no estado em que sua organização se baseará. As etapas variam de acordo com o estado, mas geralmente incluem o seguinte:

Nomeie a corporação, certificando-se de que seu nome é exclusivo e permitido. Em outras palavras, você não pode usar um nome que outra pessoa já reivindicou. Além disso, existem certas palavras que o governo não permite que as corporações usem em seus nomes em um esforço para evitar que as empresas induzam o público em erro.

• Prepare e arquive os artigos de incorporação. Os artigos de incorporação são o documento que cria sua corporação.
• Nomeie um a três diretores de acordo com suas necessidades e requisitos do estado. Todas as corporações devem ter diretores cuja responsabilidade é supervisionar a organização, aconselhar a administração e tomar decisões fundamentais, como contratar e demitir os diretores executivos da empresa.
• Realize uma reunião de diretores na qual você nomeia / elege oficiais e prepara o documento organizativo e os estatutos. Além disso, comece um livro de registro onde você mantém minutos desta e reuniões subseqüentes.
• Obter o número de identificação do imposto estadual. Uma corporação é considerada uma entidade de contribuinte independente e deve ter seu próprio número de imposto (semelhante ao número de Seguro Social de um indivíduo).
• Além de seguir o oficial, as etapas necessárias, não é uma má idéia fazer um plano de negócios, assim como você faria se você estivesse começando um negócio com fins lucrativos. Embora sua organização seja uma organização sem fins lucrativos, você ainda terá que operar no preto se desejar manter sua organização em execução. As organizações sem fins lucrativos podem ser lucrativas - eles apenas têm que usar esses lucros para promover o propósito público da organização. Em contrapartida, existe uma corporação privada para enriquecer seus funcionários, gerentes e acionistas. (Para leitura relacionada, veja

Gifting Your Retirement Assets To Charity. ) 3. Arquivo de papelada com o IRS

Depois de cumprir os requisitos do seu estado para formar uma corporação, você está pronto para solicitar o status de isenção de impostos com o IRS. Primeiro, você precisará solicitar um número de identificação do empregador (EIN). Este é um requisito para todas as organizações isentas de impostos, mesmo que não tenham empregados. Você pode inscrever-se on-line através do site do IRS, pelo telefone pelo telefone 1-800-829-4933, ou enviando no Formulário SS-4, Solicitação de número de identificação do empregador.

Em seguida, complete e envie o Formulário 1023, Solicitação de Reconhecimento de Isenção nos termos da Seção 501 (c) (3) do Código da Receita Federal. A informação que você inclui neste formulário servirá de base para a decisão do IRS de conceder o status de isenção de imposto da sua organização. Defina tempo suficiente para esta tarefa: o aplicativo principal é de 12 páginas e bastante detalhado. Além disso, dependendo do tipo de organização que você está formando, você também precisará preencher um dos horários anexados (por exemplo, o Programa A para igrejas, o Programa B para escolas, faculdades e universidades, etc.) O IRS estima o tempo para complete o Formulário 1023 em cerca de 90 horas para requisitos de manutenção de registros, 5 horas para aprender sobre o formulário, quase 10 horas para preparar o formulário e outra hora para copiar, montar e enviar o formulário. Isso não inclui os horários.

Antes de enviar seu pedido, siga as instruções na Lista de verificação do formulário 1023. A lista de verificação ajuda a garantir que você tenha incluído todas as informações necessárias em seu aplicativo e ajudará a evitar atrasos no processamento.

Envie sua candidatura. O IRS informará se precisa de mais informações ou se seu formulário foi encaminhado para revisão. Uma vez que o IRS tenha todas as informações necessárias, ele emitirá uma carta de determinação concedendo ou negando o status de isenção de impostos à sua organização. O processo de avaliação geralmente leva três a cinco meses. Se você for negado, você pode recorrer. (Para leitura relacionada no IRS, consulte

Como encaminhar sua auditoria do IRS. ) 4. Cumprir os requisitos estaduais e locais

Se sua organização for aprovada para status isento de impostos no nível federal, isso é ótimo. Em seguida, você precisará certificar-se de que sua organização também estará isenta de impostos nos níveis estadual e local, por isso não precisa pagar o imposto de renda, o imposto sobre as vendas ou o imposto sobre a propriedade do estado. Os requisitos variam de acordo com o estado, mas sua aprovação do IRS pode ser toda sua organização também precisa ser reconhecida como uma organização sem fins lucrativos no nível estadual.

Depois de cumprir os requisitos do seu estado para operar sem fins lucrativos, você precisará obter quaisquer licenças ou licenças necessárias para operar sua empresa e certifique-se de cumprir os códigos de construção e outros regulamentos locais. Ser uma organização sem fins lucrativos apenas isenta de impostos; não o isenta de cumprir os outros requisitos para o tipo de empresa na área onde você irá operar.

Além disso, antes de começar a operar, familiarize-se com os requisitos corporativos, como a realização de reuniões, a manutenção de minutos e a apresentação de declarações de informações. (Estes planos se assemelham a planos 401 (k) em muitos aspectos, mas são especialmente concebidos para entidades sem fins lucrativos. Para mais informações, veja

Os planos 4-1-1 em 403 (b). ) 5. Mantenha seu status

Uma vez que você tenha sido aprovado em todos os níveis, ainda há trabalho a ser feito. Manter seu status sem fins lucrativos é um processo contínuo, e as conseqüências são graves se você não segue as regras. Aqui estão 11 coisas que você precisa fazer de forma contínua. 1. Certifique-se de que sua organização funciona da maneira que você disse que seria em sua aplicação.

2. Realize reuniões regulares do conselho de administração e tome notas.

3. Cumprir os requisitos anuais do IRS para preencher o Formulário 990 ou Form 990-EZ. Nessas formas, você informará as atividades, a governança, a receita, as despesas e os ativos líquidos da sua organização. Esteja ciente de que seu formulário preenchido estará disponível publicamente. Além disso, seu governo estadual pode exigir uma cópia.

4. Tem diversas fontes de financiamento. 501 (c) (3) as organizações devem ser públicas; Se você tiver poucas fontes de financiamento, talvez seja necessário se reorganizar como uma base privada. As fundações devem operar por um conjunto de regras completamente diferente.

5. Execute sua organização como uma empresa com sua própria conta bancária e cartão de crédito. Mantenha todas as transações financeiras completamente separadas de suas contas pessoais.

6. Mantenha registros financeiros impecáveis ​​no caso de sua organização ser auditada.

7. Não permita que sua organização participe de campanhas políticas.

8. Não engane injustamente qualquer pessoa compensada pela sua organização.

9. Não use sua organização para promover fins não isentos ou para cometer atos ilegais.

10. Não permita que uma parte substancial das atividades da sua organização seja orientada para influenciar a legislação.

11. Evite ganhar rendimentos comerciais não relacionados através da sua organização. Esta é uma renda de uma atividade que é regularmente realizada e não está substancialmente relacionada ao propósito da organização. Essa receita está sujeita ao imposto de renda comercial não relacionado.

A linha inferior

Iniciar um 501 (c) (3) pode ser um processo exaustivo. Antes de enfrentar o desafio, pesa os prós e os contras de cumprir todos os requisitos legais e tributários de formar e operar uma organização oficial sem fins lucrativos. (Para leitura relacionada, veja As organizações sem fins lucrativos pagam impostos? )