A crescente taxa de divórcio na América levou à criação de vários tipos de apoio ao cônjuge onde um ex-cônjuge é obrigado a pagar para o outro. Na maioria dos casos, o cônjuge com maior rendimento é obrigado a pagar ao menor ganhador uma certa quantia, embora haja exceções a isso. No entanto, as regras fiscais não são as mesmas para todos os tipos de suporte - alguns tipos são relatáveis ​​como renda, enquanto outros não são. Dito isto, as regras para cada tipo de suporte são relativamente simples de aprender. Este artigo explora os fatores que determinam como o suporte ao esposo é classificado e posteriormente taxado. (Para leitura relacionada, confira Get Through Divorce With Your Finances Intact .)

Tutorial: Conceitos Financeiros

Tipos de Apoio ao Cônjuge
Existem dois principais tipos de suporte que são concedidos aos ex-cônjuges hoje. Um é conhecido como pensão alimentícia e o outro é chamado de apoio à criança. O primeiro tipo de apoio tornou-se relativamente menos comum ao longo do tempo e foi em grande parte substituído por apoio infantil para casais divorciados com filhos. Ambos os tipos de apoio são concedidos por um decreto de divórcio, acordo escrito de separação ou decreto de apoio. A falta de pagamento de qualquer um deles pode resultar em ações legais adicionais, incluindo a cobrança de reembolsos de impostos do pagador ou litígio adicional pelo próprio destinatário. Diferentes regiões tipicamente têm leis diferentes que descrevem as conseqüências do não pagamento.

Alimony
Este tipo de apoio ao cônjuge é freqüentemente concedido em divorcios onde as crianças não estão envolvidas. Na maioria dos casos, os pagamentos de pensões alimentares são dedutíveis pelo pagador e reportáveis ​​como receita tributável pelo destinatário. No entanto, os seguintes requisitos devem ser cumpridos para receber este tratamento tributário:

• Alimonia deve ser claramente especificada no contrato de divórcio, anulação ou separação. Nenhum pagamento que seja feito sob quaisquer circunstâncias fora deste acordo pode ser rotulado como tal.
• Alimonia deve ser especificada como um pagamento obrigatório no contrato. Todos os pagamentos voluntários que são feitos para um ex-cônjuge pelo outro não podem ser considerados pensões alimentares e não são dedutíveis ou tributáveis ​​para o pagador ou o receptor, respectivamente.
• Os pagamentos de alimentos devem ser feitos em dinheiro, ou através de pagamentos líquidos como cheques e ordens de pagamento. Todas as transferências de propriedade noncash ficam fora desta categoria.
• As deduções de pagamentos agregados de pensão alimentícia de mais de US $ 15.000, que são feitas no primeiro ou segundo ano, podem ser recapturadas no segundo ou terceiro ano se um menor pagamento for efetuado nesse ano. (As regras relativas a esta disposição são um pouco complicadas e as pessoas a quem se candidatam devem procurar conselho de seu consultor fiscal ou financeiro.)
• Qualquer disposição de que os pagamentos feitos a um ex-cônjuge com o propósito de sustentar crianças ou dependentes desqualifiquem automaticamente os pagamentos como pensão alimentícia.
• Os pagamentos feitos por um ex-cônjuge a outro não podem ser considerados pensões alimentares se ambos os cônjuges ainda vivem no mesmo domicílio quando os pagamentos são feitos.
• Os pagamentos de alimentos não podem durar além da morte do cônjuge pagador. Se os pagamentos forem continuados nas contas ativas dos destinatários, nenhum dos pagamentos pode ser deduzido para fins fiscais.
• A pensão alimentícia também pode ser não dedutível e, portanto, não tributable se ambos os cônjuges concordarem em especificar isso no decreto de divórcio.

A pensão paga é reportada como uma dedução acima da linha, o que significa que o pagador não é obrigado a discriminar para deduzir esses pagamentos. Os contribuintes que pagam pensão alimentícia devem incluir o (s) número (s) de Segurança Social de todos os ex-cônjuges a quem os pagamentos são feitos para deduzir os pagamentos. A falta de tal resultará na desistência da dedução. Aqueles que recebem pagamentos devem fornecer seus números de segurança social ao cônjuge pagante ou enfrentar uma penalidade do IRS.

Apoio à criança
Esta forma de apoio ao cônjuge é especificamente designada para beneficiar as crianças que são apoiadas pelo ex-cônjuge que recebe os pagamentos. O apoio à criança nunca é dedutível pelo pagador e não é reportável ou tributável como renda pelo destinatário. Qualquer tipo de pagamento monetário feito por um ex-cônjuge para outro que cesse, diminua ou de outra forma muda após a ocorrência de certos eventos pertencentes às crianças, como atingir a maioria ou sair da casa, resulta em um modificação dos requisitos de apoio à criança. Conforme mencionado anteriormente, tanto o IRS quanto os governos estaduais têm a autoridade para encher todos os reembolsos de impostos devidos a pagadores de inadimplência de apoio à criança.

Assentamentos de propriedade e QDROs
Qualquer divisão inicial de propriedade feita por causa de um divórcio geralmente é considerada uma troca de propriedade isenta de impostos pelo IRS. O destinatário assume a base de qualquer propriedade recebida e não paga nenhum imposto de renda após a transferência. Qualquer tipo de IRA ou plano de aposentadoria que é transferido de um cônjuge para outro sob um pedido de relações domésticas qualificado (QDRO) também é considerado uma troca de propriedade isenta de impostos. (Saiba como regras diferentes de gerenciamento de ativos se aplicam a vários planos de aposentadoria. Leia Obtendo um divórcio? Compreenda as regras da divisão de ativos do plano .)

Qual tipo de pagamento é melhor?
Como você pode ver, os pagamentos de pensões alimentares, obviamente, favorecem o pagador, enquanto os pagamentos de apoio à criança são mais benéficos para o destinatário sob uma perspectiva fiscal. No entanto, existem vários fatores que os casais divorciados devem considerar ao determinar a natureza e o montante dos pagamentos que devem ser feitos. Claro, a questão de quem vai reivindicar as isenções de dependência e os créditos tributários para as crianças envolvidas como dependentes é outra questão-chave. Se a renda de um cônjuge é muito alta para poder reclamar quaisquer benefícios de benefícios fiscais potenciais, então pode ser aconselhável permitir que o outro cônjuge o faça, talvez em troca de receber pagamentos de pensão tributável em vez de apoio à criança.Se o rendimento do cônjuge recebedor for bastante baixo, então o pagamento de pensões alimentares pode ter pouco ou nenhum impacto sobre o seu rendimento e, portanto, pode ser eleito em troca de outros benefícios a serem fornecidos pelo pagador, como um acordo de custódia mais favorável. A natureza dos requisitos de pagamento também depende das circunstâncias gerais do divórcio.

Bottom Line Claro, a boa vontade de ambos os ex-cônjuges é necessária para determinar logicamente qual o melhor acordo para ambas as partes; portanto, os casais divorciados devem reconhecer que é no melhor interesse de ambas as partes conhecer essas regras e planejar adequadamente. A incapacidade de entender as implicações fiscais do divórcio geralmente pode levar a créditos e deduções perdidos que, em última instância, reduzem o rendimento de ambas as partes envolvidas. Casais que estão contemplando o divórcio ou que iniciaram o processo de divórcio podem ser sábios para consultar um profissional com treinamento especializado nas ramificações financeiras do divórcio, como um especialista em divórcio certificado. (Use suas habilidades para ajudar as pessoas a preservar sua integridade financeira em um casamento falhado. Saiba mais em Torne-se um Analista de Divórcio Financeiro Certificado .)